退稅的會計分錄

1、企業(yè)提留的稅費。

(1)、退貨申請通過后。

借：其他應收款。

貸款：其他所得稅手續(xù)費

應交稅金-應交增值稅-銷項稅額(6項服務費限額)

實際收到的款項

借：銀行存款

貸：其他應收款

PS:以上分錄的缺點是，這筆收入需要繳納增值稅，記入收入年終計算所得稅。如果會計不付款，審計就有偷稅漏稅的風險。

2、對稅務人員的稅費獎勵。

(1)退貨申請通過后。

借：其他應收款。

貸款：其他應付款-退還個人稅費

實際收到的款項

借：銀行存款

貸：其他應收款

(3)分發(fā)給稅吏。

借：其他應付款-退還個人稅費

貸：銀行存款

PS:稅務手續(xù)費返還。如果是獎勵給納稅人，可以視為企業(yè)代表稅務機關獎勵納稅人，與企業(yè)沒有財務聯(lián)系。企業(yè)不會產(chǎn)生收入，自然也就沒有增值稅和企業(yè)所得稅。但財務人員個人稅務手續(xù)費的退還是免稅的，不需要隨工資繳納個人所得稅。

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