[普通會計分錄]

第一章貨幣資金和應收款項

1.現(xiàn)金

準備金

期初備用金庫存現(xiàn)金大于賬面價值庫存現(xiàn)金小于賬面價值。

借：其他應收款-備用金借：現(xiàn)金借：待處理財產(chǎn)損失-待處理流動資產(chǎn)損失。

信用：現(xiàn)金

貸款：待處理財產(chǎn)的損失和盈余-待處理流動資產(chǎn)的損失和盈余貸款：現(xiàn)金

報銷時補足預定現(xiàn)金。

借：管理費用等。查明原因后，應作如下處理：

貸：現(xiàn)金查明原因后作如下處理：貸：其他應收款-現(xiàn)金應收款不足(X X個人)

(3)提取或減少備付金時：待處理財產(chǎn)損失-待處理流動資產(chǎn)損失-其他應收款損失-應收保險賠款。

借：現(xiàn)金貸：其他應付款-應付現(xiàn)金盈余x單位或個人)管理費用-現(xiàn)金盈余(找不到原因)

貸款：其他應收款-儲備基金

營業(yè)外收入_現(xiàn)金盈余(原因不明)貸款：待處理財產(chǎn)損失-待處理流動資產(chǎn)損失。

2.銀行存款企業(yè)有確鑿證據(jù)表明存在銀行或其他機構(gòu)資金，且已部分或全部無法收回。

借：營業(yè)外支出

貸款：銀行存款

3.其他貨幣資金(外幣存款)

開立采購專用賬戶使用該專項資金采購商品撤銷采購專用賬戶。

借：其他貨幣資金-異地存款-材料采購-銀行存款。

貸：銀行存款貸：其他貨幣資金-國外存款貸：其他貨幣資金-國外存款。

4.壞賬損失

(1)直接核銷法(2)備抵法

實際損失發(fā)生時收回時提取壞賬準備時收回時。

借：管理費借：應收賬款借：管理費借：應收賬款。

貸：應收賬款貸：管理費貸：壞賬準備貸：壞賬準備貸。

借：銀行存款發(fā)生壞賬時借：銀行存款。

貸：應收賬款貸：壞賬準備貸：應收賬款

貸：應收賬款

5.應收票據(jù)(見下文)

一個

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第二章貨物儲存

1.生產(chǎn)材料

(1)獲取(2)發(fā)布

發(fā)票和材料同時到達；發(fā)票先到；材料到達；月末發(fā)票和票據(jù)沒有達到平時登記的數(shù)量，會在月末結(jié)轉(zhuǎn)。

借：原材料借：在途材料借(含運費):原材料借：生產(chǎn)成本/在建工程。

貸：應付賬款-預計應付賬款

應交稅金一增加(進)，應交稅金就增加(進)。