銷項稅和進項稅的抵扣分錄是什么？

(1)上月銷項稅進項稅預留時，月末將未繳增值稅轉(zhuǎn)出。

借：應交稅費-應交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅。

:-未付增值稅貸款應納稅額

(2)上月銷項稅留銷項稅時，不需要進行賬務處理。

這個月只有銷售額就意味著只有收入，還沒有進貨。那么條目如下：

借：銀行存款(或應收賬款等。)

貸款：主宮業(yè)務收入

應交稅費-應交增值稅(銷項稅)

結(jié)轉(zhuǎn)相應的存貨、成本和收入。

計算應納稅額。如果余額大于這個月的產(chǎn)量，就不用交稅了。如果余額小于產(chǎn)量，你就要把未繳納的增值稅轉(zhuǎn)出，也就是繳納增值稅。如果有應繳納的增值稅，您應該同時提取稅款和附加費。

這個月只有銷售額就意味著只有收入，還沒有進貨。那么條目如下：

借：銀行存款(或應收賬款等。)

貸款：主宮業(yè)務收入

應交稅費-應交增值稅(銷項稅)

結(jié)轉(zhuǎn)相應的存貨、成本和收入。

計算應納稅額。如果余額大于這個月的產(chǎn)量，就不用交稅了。如果余額小于產(chǎn)量，你就要把未繳納的增值稅轉(zhuǎn)出，也就是繳納增值稅。如果有應繳納的增值稅，您應該同時提取稅款和附加費。

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