一、購(gòu)買(mǎi)時(shí)：

1、購(gòu)買(mǎi)的材料、材料不入庫(kù)。

借：材料采購(gòu)(包括運(yùn)雜費(fèi))

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸款：銀行存款(付款或支票)

或：應(yīng)付票據(jù)(商業(yè)票據(jù))

應(yīng)付賬款(未付)

或者：現(xiàn)金

2.材料倉(cāng)儲(chǔ)

借：原材料——XX材料。

貸款：材料采購(gòu)

二、生產(chǎn)流程

1.從倉(cāng)庫(kù)收集材料

借：生產(chǎn)成本為——A的產(chǎn)品(產(chǎn)品A的材料)

產(chǎn)品——B(用于產(chǎn)品B的材料)

制造成本(車(chē)間消耗的一般材料)

管理費(fèi)用(管理部門(mén)收集的資料)

借：原材料——XX材料。

2.計(jì)算(結(jié)轉(zhuǎn))這個(gè)月的工資

借：生產(chǎn)成本為——A的產(chǎn)品(產(chǎn)品A中工人的工資)

產(chǎn)品b(產(chǎn)品b中工人的工資)

制造費(fèi)用(車(chē)間經(jīng)理的工資)

管理費(fèi)用(廠(chǎng)部管理人員工資，包括財(cái)務(wù)人員)

貸款：應(yīng)付職工工資

3、從銀行提取現(xiàn)金，用于發(fā)工資。

借：庫(kù)存現(xiàn)金。

貸：銀行存款

4.用現(xiàn)金支付員工工資

借方：應(yīng)付職工。

貸項(xiàng)：庫(kù)存現(xiàn)金

5.下半年或明年用銀行存款預(yù)付報(bào)刊雜志款(租金或保險(xiǎn))。

借：預(yù)付費(fèi)用

貸：銀行存款

6.攤銷(xiāo)(或分?jǐn)?保險(xiǎn)費(fèi)等。

借：管理費(fèi)用(或制造費(fèi)用)

貸款：預(yù)付費(fèi)用

7、計(jì)提(或預(yù)提)銀行短期貸款利息。

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

貸款：預(yù)付費(fèi)用吵。

8.本季度支付短期貸款利息。

借方：應(yīng)計(jì)費(fèi)用(前兩個(gè)月的應(yīng)計(jì)利息)

財(cái)務(wù)費(fèi)用(本月利息)

貸款：銀行存款(已付利息)

9.本月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。

借方：制造費(fèi)用(車(chē)間設(shè)備折舊)

管理費(fèi)用(廠(chǎng)部固定資產(chǎn)折舊)

貸項(xiàng)：累計(jì)折舊

10、職工報(bào)銷(xiāo)藥費(fèi)。

借方：應(yīng)付職工(在職職工)

管理費(fèi)用(退休人員)

貸項(xiàng)：庫(kù)存現(xiàn)金

11.用現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)辦公用品。

借：管理費(fèi)用(管理部辦公室)

制造成本(車(chē)間辦公室)

貸項(xiàng)：庫(kù)存現(xiàn)金

12.商務(wù)旅行者借差旅費(fèi)。

借方：其他應(yīng)收款——XX

貸項(xiàng)：庫(kù)存現(xiàn)金

13.出差人員差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)(多借多還余額)。

借方：管理費(fèi)用(或制造費(fèi)用)(報(bào)銷(xiāo)金額)

庫(kù)存現(xiàn)金(退回的錢(qián))

貸：其他應(yīng)收款——XX(原借款金額)

14.出差人員差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)(少借多補(bǔ))。

借方：管理費(fèi)用(或制造費(fèi)用)(報(bào)銷(xiāo)金額)

貸：其他應(yīng)付款-XX(原借金蠟金額)

庫(kù)存現(xiàn)金(補(bǔ)充現(xiàn)金)

15.月末，分配和結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用。

借：生產(chǎn)成本為——A的產(chǎn)品。

——B產(chǎn)品

貸項(xiàng)：制造費(fèi)用

16.月末結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品成本。

借：庫(kù)存商品——XX產(chǎn)品

貸款：生產(chǎn)成本為——XX的產(chǎn)品。

第三，銷(xiāo)售時(shí)

1、產(chǎn)品銷(xiāo)售收入

借：存入銀行(收到支票或存入銀行)

或：應(yīng)收票據(jù)(收到的商業(yè)票據(jù))

或：應(yīng)收賬款(未收到)

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

2、銷(xiāo)售產(chǎn)品時(shí)，用銀行存款預(yù)付運(yùn)輸費(fèi)，并向銀行辦妥收款手續(xù)。

借方：應(yīng)收賬款——XX單位。

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(綜合銷(xiāo)項(xiàng)稅)

銀行存款(預(yù)付運(yùn)費(fèi)和雜費(fèi))

3.用銀行存款支付銷(xiāo)售過(guò)程中的廣告費(fèi)、展覽費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)。

借方：銷(xiāo)售費(fèi)用

貸：銀行存款

4.追回欠款，存入銀行。

借：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款——XX單位。

5.結(jié)轉(zhuǎn)已售出產(chǎn)品的銷(xiāo)售(生產(chǎn))成本。

借方：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸款：庫(kù)存商品

6.銷(xiāo)售材料

借方：銀行存款(或“應(yīng)收賬款”和“應(yīng)收票據(jù)”)

貸款：其他業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

7、結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售材料成本

借：其他業(yè)務(wù)費(fèi)用

借：原材料——XX材料。

8.計(jì)算增值稅

借：營(yíng)業(yè)稅及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交XX稅(消費(fèi)稅、城建稅、教育費(fèi)附加)

第四，籌集資金時(shí)

1.收到的投資

借：固定資產(chǎn)(設(shè)備、房屋)

或：銀行存款(貨幣資金)

無(wú)形資產(chǎn)(專(zhuān)利權(quán)等。)

貸款：實(shí)收資本

2.向銀行借錢(qián)

借方：銀行存款

貸款：短期貸款(一年以?xún)?nèi))

或：長(zhǎng)期貸款(一年以上)

3、資本公積轉(zhuǎn)增資本。

借：資本公積

貸款：實(shí)收資本

動(dòng)詞（verb的縮寫(xiě)）利潤(rùn)會(huì)計(jì)

1、罰款收入

借方：銀行存款

貸款：營(yíng)業(yè)外收入

2.罰款支出

借：營(yíng)業(yè)外支出

貸：銀行存款

3.結(jié)轉(zhuǎn)損益賬戶(hù)

A.結(jié)轉(zhuǎn)收入類(lèi)別

借方：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

其他營(yíng)業(yè)收入

非營(yíng)業(yè)收入

貸款：本年利潤(rùn)

b、結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用，成本類(lèi)別

借方：本年利潤(rùn)

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

其他運(yùn)營(yíng)費(fèi)用

非業(yè)務(wù)支出

管理費(fèi)用

財(cái)務(wù)費(fèi)用

銷(xiāo)售成本

營(yíng)業(yè)稅及附加

所得稅費(fèi)用

4.計(jì)算所得稅

借方：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

5.提取盈余公積

借：利潤(rùn)分配——提取盈余公積

貸款：盈余公積

6.向股東派發(fā)普通股息

借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付股利

貸款：應(yīng)付股利

7.產(chǎn)生效益

借：應(yīng)付股利。

貸款：銀行存款(或庫(kù)存現(xiàn)金)

8.繳納所得稅和營(yíng)業(yè)稅等。

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交稅費(fèi)XX。

貸款：銀行存款等。

第六，物業(yè)檢查時(shí)間

(1)批準(zhǔn)前

1.庫(kù)存剩余存貸款

借：原材料(或庫(kù)存商品)

貸款：待處理財(cái)產(chǎn)的損失和溢余。

2.固定資產(chǎn)盤(pán)盈

借：固定資產(chǎn)

貸項(xiàng)：累計(jì)折舊

待定財(cái)產(chǎn)損益

3.存貨赤字引起的存款和貸款

借：未決財(cái)產(chǎn)的損失和溢出。

貸款：原材料(或庫(kù)存商品)

4、固定資產(chǎn)盤(pán)虧

借方：累計(jì)折舊

待定財(cái)產(chǎn)損益

貸款：固定資產(chǎn)

(2)批準(zhǔn)后

1.庫(kù)存剩余的處理

借：未決財(cái)產(chǎn)的損失和溢出。

貸款：管理費(fèi)

2.處置盤(pán)盈固定資產(chǎn)

借：未決財(cái)產(chǎn)的損失和溢出。

貸款：營(yíng)業(yè)外收入

3.庫(kù)存赤字的處理

借：管理費(fèi)用(限額內(nèi)合理?yè)p耗)

其他應(yīng)收款——XX(責(zé)任人賠償)

營(yíng)業(yè)外支出(自然災(zāi)害、非常損失)

貸款：待處理財(cái)產(chǎn)的損失和溢余。

4.固定資產(chǎn)盤(pán)虧的處理

借：營(yíng)業(yè)外支出

貸款：待處理財(cái)產(chǎn)的損失和溢余。

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