沖銷(xiāo)輸入扣除發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄

扣除的進(jìn)項(xiàng)收到紅字發(fā)票怎么寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄？

如果購(gòu)買(mǎi)當(dāng)月收到紅字發(fā)票，可以直接紅字核銷(xiāo)當(dāng)月銷(xiāo)售收入，轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅。會(huì)計(jì)分錄和你賣(mài)出時(shí)是一樣的，但是金額都是用紅字。

具體會(huì)計(jì)分錄如下：

1、收到紅字票

借：原材料(紅字)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)(紅色)

貸：應(yīng)付賬款(紅字)

2.收到正確的發(fā)票

借：原材料

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸：應(yīng)付賬款

紅字發(fā)票的收款是沖減進(jìn)項(xiàng)稅還是轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅，可以做如下處理：

會(huì)計(jì)處理建議應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)財(cái)務(wù)制度或者會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。在稅務(wù)上，買(mǎi)方已取得專(zhuān)用發(fā)票并已認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，應(yīng)在《信息表》批準(zhǔn)的當(dāng)月填寫(xiě)增值稅申報(bào)表附表2中的進(jìn)項(xiàng)稅額欄號(hào)。

認(rèn)證抵扣發(fā)票怎么核銷(xiāo)？

認(rèn)證抵扣發(fā)票可以用紅字發(fā)票核銷(xiāo)。

注：開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票注意事項(xiàng)

1.賣(mài)方開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)應(yīng)攜帶的信息：

如果專(zhuān)用發(fā)票因開(kāi)票錯(cuò)誤或其他原因未能交付給買(mǎi)方，賣(mài)方應(yīng)提供：

1、紙質(zhì)《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單》(從防偽稅控開(kāi)票取得)，加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章；

2.《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單》的電子版。XML文件(防偽稅控開(kāi)票導(dǎo)出到u盤(pán)):

3.賣(mài)方出具的具體原因、具體事項(xiàng)及正確材料(加蓋公章)；

4.藍(lán)色發(fā)票原件和A4復(fù)印件。

2.如果買(mǎi)方因開(kāi)票錯(cuò)誤拒絕專(zhuān)用發(fā)票，賣(mài)方應(yīng)提供：

1、紙質(zhì)《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單》(從防偽稅控開(kāi)票取得)，加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章；

2.《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單》的電子版。XML文件(防偽稅控開(kāi)票導(dǎo)出到u盤(pán)):

3.買(mǎi)方出具的具體原因、具體事項(xiàng)及正確材料(加蓋公章)；

4.藍(lán)色發(fā)票原件和A4復(fù)印件。

自開(kāi)具發(fā)票之日起180天內(nèi)買(mǎi)方未認(rèn)證的增值稅發(fā)票適用于一票一次申請(qǐng)。

看完以上，你應(yīng)該已經(jīng)了解了關(guān)于抵扣進(jìn)項(xiàng)抵扣發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄。如有其他問(wèn)題，歡迎隨時(shí)詢(xún)問(wèn)我們的專(zhuān)業(yè)老師。更多知識(shí)請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注學(xué)校！