收到銷售回扣的會計分錄

銷售退稅返還給銷售的貨物的，應當按照稅法規(guī)定銷售并繳納增值稅。

1.對于支付銷售回扣的一方，相關(guān)會計分錄編制如下：

借：銷售費用

借出：庫存商品

應交稅費-應交增值稅(銷項稅)

2.對于接受銷售折扣的一方，

(1)如收到供應商開具的發(fā)票，相關(guān)會計分錄如下：

借：庫存商品

應交稅費-應交增值稅(銷項稅)

貸款主營業(yè)務成本：

(2)如未開具發(fā)票，相關(guān)會計分錄編制如下：

借：庫存商品

貸款主營業(yè)務成本：

3.如果直接退回給支付銷售返利方，會計分錄如下：

借：銷售費用

貸款：銀行存款

或者：

借：主營業(yè)務收入

貸款：銀行存款

4.對于收到銷售回扣的一方，相關(guān)會計分錄如下：

借：銀行存款

貸款主營業(yè)務成本：

應交稅費-應交增值稅(轉(zhuǎn)出進項稅)

收到供應商的返利后如何開發(fā)票？

平銷返利有兩種處理方式，即商業(yè)企業(yè)收到返還現(xiàn)金時應開具普通發(fā)票，商品名為退款，不得開具增值稅專用發(fā)票；商業(yè)企業(yè)收到退貨后，供應商應開具紅字發(fā)票進行處理。納稅人銷售貨物并向買方開具增值稅專用發(fā)票后，因買方在一定時期內(nèi)累計購買貨物，或因市場價格下降，賣方可給予買方相應的價格優(yōu)惠或補償?shù)日劭刍騼?yōu)惠。只能按照現(xiàn)行的增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定，開具紅字增值稅專用發(fā)票。供應商返還給商業(yè)企業(yè)的收入，本質(zhì)上應屬于供應商對商業(yè)企業(yè)的獎勵或補償，賣方應按照規(guī)定開具紅字發(fā)票進行處理。

收到銷售回扣的會計分錄如何處理？其實我們都知道企業(yè)收到的銷售返利費用在會計處理上是怎么核算的，一般都是按照銷售費用、主營業(yè)務成本等科目進行處理的。如果你看完以上還有其他關(guān)于這個賬務處理的問題，薛老師建議你可以上這個網(wǎng)站試試，這里有專業(yè)的老師為你解答。