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企業(yè)所得稅計(jì)提嗎會(huì)計(jì)分錄

2023-03-13 12:43:20深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

如何通過(guò)“會(huì)計(jì)”計(jì)算企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄

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1.每月或每季度應(yīng)繳納的所得稅:

借方:所得稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

2.繳納季度所得稅時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3.新年度4月30日以前匯算清繳的,預(yù)繳稅額中應(yīng)扣除全年應(yīng)納所得稅額,正數(shù)為補(bǔ)稅額:

借方:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)付企業(yè)收入

4.繳納年度應(yīng)納稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

重新分配利潤(rùn)

借方:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

6.年度結(jié)算,如果計(jì)算的年度應(yīng)納所得稅少于預(yù)繳稅款:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款-多交的應(yīng)收所得稅)

貸:以前年度損益調(diào)整

7.利潤(rùn)再分配

借方:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

8.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款:

借方:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款-多交的應(yīng)收所得稅)

9.多繳納的所得稅不辦理退稅,以抵扣下一年度預(yù)繳的所得稅;

借方:所得稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款-多交的應(yīng)收所得稅)

10.免稅企業(yè)還應(yīng)輸入:

借方:所得稅

貸款:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸款:資本公積

借方:本年利潤(rùn)

貸項(xiàng):所得稅

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