1.月末，企業(yè)需要將本月應(yīng)交增值稅從“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。借方為應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(即轉(zhuǎn)出未交增值稅)；貸方為應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅；

2.到月末，企業(yè)需要將本月已繳納的增值稅從“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。借方為應(yīng)交稅金——未交增值稅；出借人為應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(即轉(zhuǎn)出多繳增值稅)；

3.到月末，企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、提供施工服務(wù)、按照一般納稅人規(guī)定提前銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，按現(xiàn)行增值稅制度應(yīng)預(yù)繳的其他增值稅，由“應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)繳增值稅”科目轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)-未繳增值稅”科目。借方為應(yīng)交稅金——未交增值稅；出借人是應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)繳增值稅。企業(yè)支付上月應(yīng)繳納而當(dāng)月未繳納的增值稅：借方為應(yīng)交稅金——未繳納的增值稅；貸款人是銀行存款。

以上就是如何轉(zhuǎn)出未繳增值稅會(huì)計(jì)分錄。

1.生產(chǎn)性增值稅：是指在征收增值稅的情況下，只能扣除非固定資產(chǎn)的部分生產(chǎn)要素，不允許扣除固定資產(chǎn)價(jià)值中形成的稅收。這種增值稅的對(duì)象是國(guó)民生產(chǎn)總值，所以叫生產(chǎn)型增值稅；

2.收入型增值稅：是指在征收增值稅的情況下，只能扣除固定資產(chǎn)折舊中包含的稅，沒有折舊的部分不能計(jì)入扣除項(xiàng)目金額。這種增值稅通常以國(guó)民收入為征收對(duì)象，所以稱為收入型增值稅；

3.消費(fèi)型增值稅：是指經(jīng)常包含在固定資產(chǎn)價(jià)值中的各項(xiàng)稅費(fèi)，允許在征收增值稅時(shí)一次性扣除。這樣，對(duì)于整個(gè)社會(huì)來說，生產(chǎn)要素就不在納稅范圍之內(nèi)。這種增值稅的征稅對(duì)象只相當(dāng)于社會(huì)消費(fèi)資料的價(jià)值，所以一般稱為消費(fèi)型增值稅。

1.扣繳義務(wù)人不同：個(gè)人所得稅的納稅人不僅包括個(gè)人，還包括自然人類型的公司。增值稅的納稅人是在市場(chǎng)銷售和進(jìn)口貨物中產(chǎn)生應(yīng)納稅額的部門和個(gè)人；

2.適用稅率不同：個(gè)人所得稅稅率分為綜合所得稅率、經(jīng)營(yíng)所得稅率和其他所得稅率。增值稅分為稅率和征收率。增值稅的稅率分別為13、9、6、0，適用于一般納稅人，3、5適用于小規(guī)模納稅人。

3.計(jì)稅依據(jù)不同：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是收到的金額，即應(yīng)納稅額，是納稅人取得的全部收入扣除成本和損失后的余額。增值稅的計(jì)稅依據(jù)是營(yíng)業(yè)額，即應(yīng)稅銷售額；

4.稅種不同：兩者的區(qū)別主要表現(xiàn)在，一個(gè)是流轉(zhuǎn)稅，一個(gè)是所得稅，這是兩個(gè)不同的稅種。

本文主要寫如何將未繳納增值稅的會(huì)計(jì)分錄轉(zhuǎn)出，僅供參考。