答案:A公司2020年應(yīng)納稅所得額=550萬元稅前會計利潤-100萬元債務(wù)利息收入坡道;d費用化100萬元-100萬元資產(chǎn)減值損失-100萬元交易性資產(chǎn)公允價值變動收益=250萬元。
應(yīng)納所得稅=250萬元應(yīng)納稅所得額*25(所得稅率為25)=62.5萬元。
2020年,甲公司應(yīng)對年末所得稅費用進行相關(guān)會計處理:
1.根據(jù)《會計準則》 31號,將收到的應(yīng)納稅款62.5萬元分別貸記“應(yīng)納所得稅72”科目和“當期應(yīng)納所得稅控制”科目;
2.借記應(yīng)計應(yīng)交稅金62.5萬元,記入本期所得稅72科目和貸方應(yīng)交所得稅控制科目;
3.根據(jù)《會計準則》 35號文,將62.5萬元所得稅支出,借記貸記72貸方所得稅支出科目和當期支出所得稅控制科目;
4.根據(jù)《會計準則》 34號文,將已繳納的稅款62.5萬元記入借方的“當期所得稅支出72”和“支出所得稅控制科目”。
擴展知識:一般在年初或年末,會根據(jù)企業(yè)當年的收入和費用計算應(yīng)納稅所得額,綜合考慮當年的各種稅前預(yù)提稅款和適用稅率,最終確定應(yīng)納稅額。企業(yè)在處理會計憑證時,需要對應(yīng)交稅費進行賬務(wù)處理。