為確保增值稅改革試點(diǎn)順利實(shí)施，方便納稅人發(fā)票使用，繼住宿業(yè)、鑒證咨詢業(yè)之后，決定自2017年6月1日起，將建筑業(yè)納入增值稅小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)范圍。

那么住宿業(yè)、鑒證咨詢業(yè)、建筑業(yè)的小規(guī)模納稅人是否都可以自行開具增值稅專用發(fā)票呢？這張發(fā)票怎么申請(qǐng)？申報(bào)單怎么填？別急，下面給你解答一下。

實(shí)施時(shí)間和試點(diǎn)范圍

1、自8月1日起，在試點(diǎn)范圍內(nèi)的91個(gè)城市開展月銷售額超過(guò)3萬(wàn)元(或季度銷售額超過(guò)9萬(wàn)元)的住宿業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)工作。試點(diǎn)納稅人提供住宿服務(wù)、銷售貨物或者其他應(yīng)稅行為需要開具專用發(fā)票的，可以通過(guò)增值稅發(fā)票管理自行開具，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不再代開。

2.自2017年3月1日起，全國(guó)范圍內(nèi)月銷售額超過(guò)3萬(wàn)元(或季度銷售額超過(guò)9萬(wàn)元)的鑒證咨詢業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人提供認(rèn)證服務(wù)、鑒證服務(wù)、咨詢服務(wù)，銷售貨物或發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為，需要開具專用發(fā)票的，可通過(guò)增值稅發(fā)票管理自行開具，主管國(guó)稅機(jī)關(guān)不再為其開具。

3.2017年6月1日起，將建筑業(yè)納入增值稅小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)范圍。月銷售額超過(guò)3萬(wàn)元(或季銷售額超過(guò)9萬(wàn)元)的小規(guī)模納稅人提供建筑勞務(wù)、銷售貨物或有其他增值稅應(yīng)稅行為需要開具增值稅專用發(fā)票的，通過(guò)增值稅發(fā)票管理自行開具。

初始票證類型批準(zhǔn)的申請(qǐng)流程

屬于試點(diǎn)范圍的納稅人可以通過(guò)以下四個(gè)步驟在家中開具增值稅專用發(fā)票。

1、到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)窗口辦理資格登記；

2.登錄網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳發(fā)票類型驗(yàn)證模塊，申領(lǐng)增值稅專用發(fā)票(持CA證書的納稅人可在辦稅服務(wù)廳自助辦稅體驗(yàn)區(qū)申領(lǐng))；

3、最終審核通過(guò)后，打印結(jié)果通知書，攜帶金稅盤或稅控盤到辦稅服務(wù)窗口變更稅控設(shè)備信息(即辦)；

4.接收發(fā)票。

填寫申報(bào)單

試點(diǎn)納稅人開具的專用發(fā)票應(yīng)納稅額應(yīng)在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。填寫增值稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)按照3和5的征收率，在《增值稅納稅申報(bào)表》(適用于小規(guī)模納稅人)第2欄和第5欄“本期數(shù)”對(duì)應(yīng)欄目中填寫當(dāng)期開具的專用發(fā)票銷售額。

需要注意的事項(xiàng)

試點(diǎn)納稅人銷售已取得的不動(dòng)產(chǎn)需要開具增值稅專用發(fā)票的，仍需向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具。

差旅費(fèi)抵扣，憑證合法就夠了嗎？

別怕，其實(shí)Excel功能很簡(jiǎn)單！