2021年10月，小鵬和很多朋友共同籌備經(jīng)營(yíng)小鵬奶茶。奶茶由8名投資者作為股東成立，小鵬作為經(jīng)營(yíng)者參與日常管理。

假設(shè)不考慮所有稅費(fèi)，我們來(lái)逐項(xiàng)寫出各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄(金額單位為萬(wàn)元)。

接受股東融資

8名投資人作為股東，分別以茶桶、封口機(jī)、技術(shù)、材料、現(xiàn)金出資。投資者投入的資產(chǎn)詳見下文。(單位：萬(wàn)元)

小昭出資300萬(wàn)元投資專利技術(shù)。

小錢貢獻(xiàn)了150萬(wàn)元備用現(xiàn)金。

孫瀟投資180萬(wàn)元投資奶茶機(jī)。

小李出資120萬(wàn)投資封口機(jī)。

周曉投資30萬(wàn)元投資茶葉。

小吳投資40萬(wàn)買牛奶。

鄭瀟投入20萬(wàn)元投資珍珠。

小王出資10萬(wàn)元投資芋頭。

分錄1請(qǐng)寫出接受股東出資的會(huì)計(jì)分錄。

借：固定資產(chǎn)200

無(wú)形資產(chǎn)300

原材料100

銀行存款150

貸款：實(shí)收資本750

向銀行借錢

由于流動(dòng)資金不足，小鵬奶茶于2021年12月1日從世界銀行貸款120萬(wàn)元，當(dāng)天到賬并存入銀行。貸款期限1年，年利率10。小鵬奶茶的利息按月計(jì)提，按季支付。

分錄2請(qǐng)寫下取得貸款和應(yīng)計(jì)利息的會(huì)計(jì)分錄。

借錢的時(shí)候：

借：銀行存款120

貸款：短期貸款120

月底應(yīng)計(jì)的利息是：英鎊

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用1

貸款應(yīng)付利息： 1

生產(chǎn)

2021年12月，小四奶茶開始生產(chǎn)奶茶。那個(gè)月，茶葉成本10萬(wàn)，牛奶成本5萬(wàn)，珍珠成本4萬(wàn)，芋頭成本5萬(wàn)。

分錄3請(qǐng)寫出將原料投入奶茶生產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄。

借：生產(chǎn)成本24

貸款：原料——茶葉10

——牛奶5

——太郎5

——珍珠4號(hào)

小鵬奶茶奶茶紅愛愛子，奶茶銷售員放好，收銀員送人。上述人員的月工資為人民幣5，000.00元，月末計(jì)提，次月5日發(fā)放。

分錄4:請(qǐng)寫出當(dāng)月工資計(jì)提和下月工資發(fā)放的會(huì)計(jì)分錄。

當(dāng)月計(jì)提：

借：生產(chǎn)成本0.5

銷售費(fèi)用0.5

管理費(fèi)0.5

貸款：應(yīng)付職工薪酬1.5

下個(gè)月的繳費(fèi)時(shí)間是：

借：發(fā)員工工資1.5。

貸款：銀行存款1.5

本月，小鵬奶茶發(fā)生固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用(奶茶機(jī)、封口機(jī))3.5萬(wàn)元，無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用(專利技術(shù))5萬(wàn)元。

請(qǐng)?jiān)诜咒?中分別寫出當(dāng)月折舊和攤銷的會(huì)計(jì)分錄，并將制造費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到生產(chǎn)成本。

借：制造費(fèi)用8.5

貸款：的累計(jì)折舊為3.5

累計(jì)攤銷5

借：生產(chǎn)成本8.5

貸款：制造費(fèi)用8.5

12月31日，3萬(wàn)杯奶茶全部生產(chǎn)完畢，質(zhì)檢合格后入庫(kù)。月底沒有產(chǎn)品。

分錄6請(qǐng)寫出當(dāng)月奶茶入庫(kù)的會(huì)計(jì)分錄。

借：庫(kù)存商品33

貸款：生產(chǎn)成本33銷售

小司奶茶這個(gè)月賣28000杯奶茶，每杯30元，錢用銀行存款結(jié)算。我們賣了30箱原料珍珠，獲得了5萬(wàn)元的銷售收入，部分珍珠的銷售成本為2.5萬(wàn)元。我們已經(jīng)收到買方交付的商業(yè)承兌匯票。

分錄7請(qǐng)分別寫出賣奶茶和賣珍珠的會(huì)計(jì)分錄。

借：銀行存款84

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入84

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本30.8

借出：庫(kù)存商品30.8

借：應(yīng)收票據(jù)5

貸款：其他業(yè)務(wù)收入5

借：其他業(yè)務(wù)費(fèi)用2.5

貸款：原材料2.5

結(jié)清結(jié)清結(jié)清賬戶

2021年底，小鵬奶茶結(jié)算了今年的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。

條目8

將收益科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入84

其他業(yè)務(wù)收入5

貸款：本年利潤(rùn)89

將費(fèi)用賬戶余額結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)：

借：本年利潤(rùn)35.3

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本30.8

其他業(yè)務(wù)費(fèi)用2.5

財(cái)務(wù)費(fèi)用1

銷售費(fèi)用0.5

管理費(fèi)0.5

借：本年利潤(rùn)53.7

貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)53.7

作者給出了會(huì)計(jì)考試的材料并進(jìn)行了實(shí)踐研究。謝謝大家的關(guān)注、評(píng)論和喜歡！