相信大家都應(yīng)該知道，增值稅是重要的稅種之一。在公司的日常經(jīng)營(yíng)中，涉及的稅種有很多種，每種稅種的計(jì)稅依據(jù)都不一樣。那么你知道怎么寫(xiě)未繳增值稅進(jìn)項(xiàng)嗎？下面小編為大家?guī)��?lái)應(yīng)計(jì)未付增值稅分錄的相關(guān)信息。來(lái)看看吧！

(1)月末，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月應(yīng)交增值稅由“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。

借方：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

(2)月末，企業(yè)將當(dāng)月多繳的增值稅由“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多付增值稅)

(3)月末，根據(jù)一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、提供建筑勞務(wù)、以預(yù)收款方式銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，以及按照現(xiàn)行增值稅制度應(yīng)繳納的其他增值稅，企業(yè)由“應(yīng)交稅費(fèi)3354預(yù)繳增值稅”科目轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)3354未交增值稅”科目。

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)付增值稅。

(4)企業(yè)當(dāng)月繳納上月未繳納的增值稅。

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：銀行存款

(5)利用進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣增值稅欠稅問(wèn)題。

(1)如果納稅人由于銷項(xiàng)稅少于進(jìn)項(xiàng)稅而產(chǎn)生期末稅收抵免，期末稅收抵免應(yīng)用于抵消增值稅欠款。

(2)根據(jù)紅字增值稅欠稅數(shù)和期末稅額減免稅數(shù)中較小的一項(xiàng)。

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

應(yīng)交稅金二級(jí)科目為未交增值稅，用于核算未交或多交的增值稅。

無(wú)金額時(shí)，當(dāng)“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”為月末增值稅貸方余額時(shí)，反映公司未繳納增值稅；當(dāng)“應(yīng)交稅費(fèi)-

多繳增值稅時(shí)，應(yīng)將多繳的增值稅轉(zhuǎn)入本科目借方，反映企業(yè)多繳的增值稅。

月末結(jié)轉(zhuǎn)未繳增值稅：

借：支付企業(yè)稅金-應(yīng)交土地增值稅

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

(結(jié)轉(zhuǎn)后，應(yīng)交增值稅科目無(wú)余額，未交增值稅相關(guān)科目可為貸方余額。增值稅應(yīng)在次月1日至15日申報(bào)繳納。)

在1到15天期間，增值稅在最后一個(gè)月支付：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未付增值稅

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

如果進(jìn)項(xiàng)稅沒(méi)有經(jīng)過(guò)認(rèn)證，最好不要在應(yīng)納稅額中申報(bào)。從價(jià)稅可以記錄在總庫(kù)存的估計(jì)中，或者其他應(yīng)收進(jìn)項(xiàng)稅可以在認(rèn)證時(shí)臨時(shí)扣除。