你知道繳納企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄嗎？

今天，薛就為大家整理一些關(guān)于這方面的知識(shí)，希望對(duì)大家有所幫助。

中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他有收入的組織，取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，都要繳納企業(yè)所得稅。那么企業(yè)在繳納所得稅費(fèi)用時(shí)應(yīng)該如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理呢？

繳納企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄

1、按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)付所得稅費(fèi)用：

借方：所得稅費(fèi)用

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

2.支付季度所得稅費(fèi)用時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

3、匯算清繳時(shí)，年度應(yīng)納所得稅費(fèi)用減去預(yù)繳稅金，正數(shù)為補(bǔ)稅：

借方：以前年度損益調(diào)整

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

4.支付年度最終應(yīng)納稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

5.利潤(rùn)再分配

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

6、年度匯算清繳時(shí)，如果年度應(yīng)納所得稅額小于預(yù)繳稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

7.利潤(rùn)再分配

借方：以前年度損益調(diào)整

貸款：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

8.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款：

借：銀行存款

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

9.多支付的所得稅費(fèi)用不申請(qǐng)退稅，以抵消下一年度的預(yù)付所得稅費(fèi)用；

借方：所得稅費(fèi)用

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

10、免稅企業(yè)還應(yīng)做分錄：

借方：所得稅費(fèi)用

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸款：資本公積

借方：本年利潤(rùn)

貸項(xiàng)：所得稅費(fèi)用

以上是繳納企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄！薛給出的答案希望對(duì)大家有所幫助。如果還想了解更多會(huì)計(jì)知識(shí)，可以繼續(xù)關(guān)注我們！

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