稅金計提事項會計分錄詳細說明

稅金計提是指企業(yè)根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)及稅務部門的規(guī)定，按照一定稅率計算并預留應繳納的稅金金額。在會計準則下，稅金計提是按照“應計基礎(chǔ)”原則進行核算的，即稅金應根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務的實質(zhì)，在相應會計期間內(nèi)計入損益，與相關(guān)的收入和費用進行配比。

稅金計提涉及到的主要會計科目有“稅金費用”和“預提稅金”。

1. 稅金費用（借方）：表示企業(yè)在當前會計期間需要繳納的稅金金額。

2. 預提稅金（貸方）：表示企業(yè)在當期已經(jīng)計提但尚未繳納的稅金金額。

稅金計提的會計分錄主要有兩種情況：

1. 當期實際繳稅

當企業(yè)在會計期間結(jié)束時需要繳納稅金，會計分錄如下：

借：稅金費用

貸：預提稅金

貸：銀行存款（或其他應付款項）

說明：

稅金費用：表示當期實際需要繳納的稅金，將會計期間內(nèi)發(fā)生的納稅義務通過減少當期收益進行了核算。

預提稅金：表示企業(yè)當期預計要繳納但尚未繳納的稅金金額，通過增加預提稅金項目進行了核算，以便將來發(fā)生實際繳稅時進行抵扣。

銀行存款（或其他應付款項）：表示企業(yè)在當期按照法定要求繳納的稅金已經(jīng)通過銀行或其他付款方式支付。

2. 上期預提調(diào)整

當新的會計期間開始時，一般需要對上期未繳納的預提稅金進行調(diào)整，會計分錄如下：

借：預提稅金

貸：稅金費用

說明：

預提稅金：表示企業(yè)上期預計要繳納的稅金金額，需要將其調(diào)整為當前會計期間的實際需要繳納的稅金。

稅金費用：表示當前會計期間實際需要繳納的稅金金額。

稅金計提事項會計分錄舉例

假設某企業(yè)在2021年12月份需要繳納當期稅金100,000元，但因賬務處理的需要，預計實際繳納時間會在2022年1月份，那么在2021年12月份的會計分錄如下：

借：稅金費用 100,000

貸：預提稅金 100,000

假設某企業(yè)在2022年1月份實際繳納了當期稅金100,000元，那么在2022年1月份的會計分錄如下：

借：預提稅金 100,000

借：銀行存款 100,000

貸：稅金費用 100,000

假設某企業(yè)在2022年1月份需要對上期未繳納的預提稅金進行調(diào)整，上期預提稅金為50,000元，調(diào)整為當前會計期間實際需要繳納的稅金80,000元，那么在2022年1月份的會計分錄如下：

借：預提稅金 30,000

貸：稅金費用 30,000

注意：以上僅以示例的形式說明會計分錄，實際操作應根據(jù)企業(yè)具體情況和稅務要求進行。