年度內(nèi)虧損所得稅會計分錄

虧損所得稅是指企業(yè)在一定會計期間內(nèi)出現(xiàn)的虧損，并根據(jù)稅法規(guī)定可以抵扣的金額。

虧損所得稅會計分錄分為兩個階段：虧損確認(rèn)階段和虧損結(jié)轉(zhuǎn)階段。

虧損確認(rèn)階段

在虧損確認(rèn)階段，企業(yè)需要將虧損確認(rèn)為會計減少項目，同時需要計提虧損所得稅負(fù)債。

虧損確認(rèn)的會計分錄如下所示：

借：虧損（虧損金額）

貸：累計盈余/利潤分配（虧損金額）

計提虧損所得稅的會計分錄如下所示：

借：所得稅費用（虧損金額 x 稅率）

貸：所得稅負(fù)債（虧損金額 x 稅率）

虧損結(jié)轉(zhuǎn)階段

在虧損結(jié)轉(zhuǎn)階段，企業(yè)需要將虧損結(jié)轉(zhuǎn)，將已計提的虧損所得稅負(fù)債結(jié)轉(zhuǎn)至資本公積、利潤或盈余中。

虧損結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄如下所示：

借：累計盈余/利潤分配（虧損金額）

貸：所得稅負(fù)債（虧損金額）

在虧損結(jié)轉(zhuǎn)時，如果虧損無法完全抵消，還需將剩余的虧損作為以后年度抵扣的虧損結(jié)轉(zhuǎn)。

以上是虧損所得稅會計分錄的基本情況，具體會計處理還需根據(jù)實際情況和稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。

舉例

假設(shè)某企業(yè)在2021年度發(fā)生虧損100,000元，稅率為25%。

在虧損確認(rèn)階段的會計分錄如下：

借：虧損（100,000元）

貸：累計盈余/利潤分配（100,000元）

計提虧損所得稅的會計分錄如下：

借：所得稅費用（100,000元 x 25% = 25,000元）

貸：所得稅負(fù)債（25,000元）

在虧損結(jié)轉(zhuǎn)階段的會計分錄如下：

借：累計盈余/利潤分配（100,000元）

貸：所得稅負(fù)債（100,000元）

根據(jù)上述分錄，企業(yè)將虧損確認(rèn)為會計減少項目，同時計提了25,000元的虧損所得稅負(fù)債。將虧損結(jié)轉(zhuǎn)到累計盈余/利潤分配中，并結(jié)轉(zhuǎn)了100,000元的所得稅負(fù)債。

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實際問題。