月底的庫(kù)存是負(fù)數(shù)。我該怎么辦？

負(fù)庫(kù)存一般基于以下原因，不同情況下的會(huì)計(jì)處理也不同。

1.購(gòu)入的存貨已經(jīng)入庫(kù)，由于發(fā)票未到或貨款未支付等原因，沒(méi)有按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及時(shí)驗(yàn)收入庫(kù)。但由于銷售或消耗，存貨已發(fā)出并轉(zhuǎn)出賬戶，導(dǎo)致數(shù)量為負(fù)，余額為負(fù)。

這種情況的正確處理方式是：每月月底對(duì)當(dāng)月未開(kāi)票但實(shí)際已入庫(kù)的貨物進(jìn)行暫估入賬，下月初再?zèng)_回來(lái)。估計(jì)會(huì)計(jì)分錄如下：

借入：原材料、庫(kù)存商品等。-臨時(shí)估計(jì)倉(cāng)儲(chǔ)

貸款：應(yīng)付賬款

2.已經(jīng)出現(xiàn)庫(kù)存過(guò)剩。由于存貨盤點(diǎn)不及時(shí)，賬務(wù)處理不及時(shí)，導(dǎo)致實(shí)際發(fā)出數(shù)量超過(guò)賬上驗(yàn)收入庫(kù)數(shù)量，賬面存貨數(shù)量和余額為負(fù)數(shù)。在這種情況下，可以按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定處理。

3.會(huì)計(jì)人員在調(diào)整利潤(rùn)或核算時(shí)出現(xiàn)失誤，導(dǎo)致存貨數(shù)量結(jié)轉(zhuǎn)過(guò)多，存貨成本結(jié)轉(zhuǎn)不足，使存貨賬戶期末余額為負(fù)數(shù)，余額為藍(lán)色。

這種情況的正確處理方式是：如果數(shù)量賬一致，但金額為負(fù)，可能是之前核算單價(jià)錯(cuò)了(過(guò)高)。在這種情況下，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定，作為會(huì)計(jì)差錯(cuò)進(jìn)行調(diào)整。不定期的方式是調(diào)整(降低)當(dāng)期及以后期間的開(kāi)票價(jià)格，將存貨單價(jià)調(diào)整為正常，調(diào)整后的部分直接進(jìn)入當(dāng)期損益。

4.貨物之間的交叉裝運(yùn)有兩種可能性。一個(gè)是發(fā)票不對(duì)，一個(gè)是發(fā)貨的時(shí)候不對(duì)。這樣會(huì)造成一個(gè)商品賬戶的虛增，另一個(gè)商品賬戶的虛減。如果存貨本身沒(méi)有交叉出貨的數(shù)量多，那么商品的虛假減少就會(huì)在賬戶上體現(xiàn)為負(fù)數(shù)。

這種情況的正確處理方式是：如果發(fā)票能收回，本月發(fā)票作廢重新開(kāi)，上個(gè)月發(fā)票重新開(kāi)。如果發(fā)票無(wú)法收回，可以要求買家要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)已經(jīng)跨運(yùn)的貨物開(kāi)具退貨證明，錯(cuò)貨憑證明退貨或銷售；如果以上方法都處理不了，那就只能作為盤盈和盤虧處理了。