文章是關(guān)于如何處理去年末未計提企業(yè)所得稅的會計分錄。摘要：本文詳細(xì)介紹了財稅人員在工作和學(xué)習(xí)中如何處理去年末企業(yè)所得稅的相關(guān)財稅知識，可以解決今年去年末未計提企業(yè)所得稅的財稅學(xué)習(xí)和工作問題。

去年末未計提的企業(yè)所得稅如何處理？

企業(yè)所得稅匯算清繳后的會計調(diào)整應(yīng)為：

1.帳簿上的應(yīng)計金額大于實際支付的金額。

也就是說，企業(yè)所得稅匯算清繳后，‘應(yīng)交企業(yè)所得稅’余額大于0。出現(xiàn)這種情況的原因可能是企業(yè)沒有考慮到稅收優(yōu)惠政策，比如固定資產(chǎn)一次性抵扣。

借：交稅——交企業(yè)所得稅

貸款：所得稅費用

2.帳簿上的應(yīng)計金額小于實際支付的金額。

即上年末可計提的企業(yè)所得稅較少。造成這種情況的原因可能是只按照企業(yè)的會計利潤計提，沒有考慮作為銷售稅差額的納稅調(diào)整。

借：所得稅費用

:貸款應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅的會計處理

1.永久性差異的會計調(diào)整

(1)應(yīng)納稅所得額增加大于減少時，應(yīng)根據(jù)兩者的差額作如下處理。

第一步：補繳'應(yīng)交企業(yè)所得稅'

借款前年度損益調(diào)整：

:的貸款要交稅，一個要交企業(yè)所得稅。

步驟2 :追溯調(diào)整

借：利潤分配-未分配利潤

功能過剩

貸款前年度損益調(diào)整：

(2)應(yīng)納稅所得額的增加小于減少時，應(yīng)根據(jù)兩者的差額作如下處理。

第一步是：用來抵扣應(yīng)計的‘應(yīng)交企業(yè)所得稅’

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

貸款前年度損益調(diào)整：

步驟2 :追溯調(diào)整

借款前年度損益調(diào)整：

貸款：利潤分配-未分配利潤

功能過剩

2.暫時性差異的會計調(diào)整

(1)應(yīng)納稅暫時性差異的會計調(diào)整(補充確認(rèn)“遞延所得稅負(fù)債”，減少“應(yīng)交企業(yè)所得稅”)

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

貸款：遞延所得稅負(fù)債

(2)能夠抵銷暫時性差異的會計調(diào)整(補充確認(rèn)“遞延所得稅資產(chǎn)”，補充計提“應(yīng)付企業(yè)所得稅”)

因此，可抵扣暫時性差異的會計調(diào)整需要分兩種情況。

第一種情況，后一年可以抵扣的差額。

借：遞延所得稅資產(chǎn)

:貸款應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

第二種情況，后一年可能沒有扣除的差額。

第一步：補繳'應(yīng)交企業(yè)所得稅'

借款前年度損益調(diào)整：

:貸款應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

步驟2 :追溯調(diào)整

借：盈余公積

利潤分配-未分配利潤

貸款前年度損益調(diào)整：

好了，以上是對去年年末未計提的企業(yè)所得稅如何處理的解讀。所得稅的納稅調(diào)整和會計處理比較復(fù)雜，實務(wù)中存在很多問題。如果您在實務(wù)中對相關(guān)報表的報告和會計處理還不清楚，請訪問我們的網(wǎng)站了解更多信息，或者咨詢我們的專家和老師。我們將幫助您不斷提升財稅專業(yè)能力，輕松應(yīng)對實際工作！

以上是對《去年年末未計提企業(yè)所得稅今年怎么處理》會計信息的完整解讀。如果各位會計朋友在學(xué)習(xí)“今年如何處理去年年末未計提的企業(yè)所得稅”時有相關(guān)的財稅問題，可以在評論區(qū)留下評論。

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