已交稅的專票會(huì)計(jì)分錄的詳細(xì)說(shuō)明：

當(dāng)企業(yè)發(fā)生交稅的專票業(yè)務(wù)時(shí)，需要進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄來(lái)記錄這一交易。下面是已交稅的專票會(huì)計(jì)分錄的詳細(xì)說(shuō)明：

1. 對(duì)于銷(xiāo)售貨物或提供勞務(wù)后，收到的專票款項(xiàng)：

借：應(yīng)收賬款

貸：專票銷(xiāo)售收入

2. 當(dāng)專票應(yīng)稅貨物退回或者提供的勞務(wù)不符合要求時(shí)，需要退還專票費(fèi)用：

借：專票銷(xiāo)售收入

貸：應(yīng)收專票款

3. 企業(yè)收到專票退回的金額：

借：應(yīng)收專票款

貸：銀行存款

4. 企業(yè)向稅務(wù)局繳納專票稅款：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-專票稅金

貸：銀行存款

5. 企業(yè)收到稅務(wù)局發(fā)放的專票稅務(wù)憑證：

借：庫(kù)存現(xiàn)金

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-專票稅金

6. 企業(yè)使用稅務(wù)憑證抵扣應(yīng)納稅款：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-專票稅金

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額

舉例：

假設(shè)某企業(yè)銷(xiāo)售貨物，并開(kāi)具專票發(fā)票，金額為100,000元（不含稅），稅率為13%。以下是對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄：

1. 銷(xiāo)售貨物收到的專票款項(xiàng)：

借：應(yīng)收賬款 100,000元

貸：專票銷(xiāo)售收入 100,000元

2. 若有貨物退回或勞務(wù)不符合要求：

借：專票銷(xiāo)售收入 100,000元

貸：應(yīng)收專票款 100,000元

3. 若退回的專票款項(xiàng)已收到：

借：應(yīng)收專票款 100,000元

貸：銀行存款 100,000元

4. 繳納稅款給稅務(wù)局：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-專票稅金 13,000元

貸：銀行存款 13,000元

5. 收到稅務(wù)局發(fā)放的專票稅務(wù)憑證：

借：庫(kù)存現(xiàn)金 13,000元

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-專票稅金 13,000元

6. 使用稅務(wù)憑證抵扣應(yīng)納稅款：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-專票稅金 13,000元

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額 13,000元

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。