1.企業(yè)墊付離職人員差旅費時：

借：其他應(yīng)收款——某職工

貸：銀行存款(或庫存現(xiàn)金)

2.當實際報銷的差旅費少于預(yù)先借入的金額時：

借方：銀行存款(或庫存現(xiàn)金)

管理費用(根據(jù)員工所在部門包含在相關(guān)科目中)

貸：其他應(yīng)收款——某職工

3.當實際報銷的差旅費大于預(yù)先借入的金額時：

借方：管理費用(按員工所屬部門計入相關(guān)科目)

貸：其他應(yīng)收款——某職工

銀行存款

其他應(yīng)收款核算企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息和長期應(yīng)收款以外的各種應(yīng)收款和暫收款。差旅費是指工作人員在常住地以外臨時出差發(fā)生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和當?shù)亟煌ㄙM。