1.如果是定額繳納增值稅，則不需要單獨核算稅款，也就是說不需要核銷收入，核定的稅額直接計入當(dāng)期費用。

二。提取征費金額

借：管理費-固定稅

貸款：應(yīng)交稅費-未付增值稅

申報后付款

借：應(yīng)交稅費-未付增值稅

如何進行增值稅稅費的會計分錄

如果支付的是當(dāng)月的增值稅，那么直接入賬。

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

如果是上月的增值稅，期末將貸方應(yīng)繳納的銷項稅額轉(zhuǎn)入未繳納的增值稅，即未繳納的增值稅應(yīng)在當(dāng)月繳納。

借方：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

實際支付時，轉(zhuǎn)入已付稅金明細(xì)賬戶，用于轉(zhuǎn)售。

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

如何在國稅和增值稅的定額征收中進行分錄，是一個考驗。有些人不知道自己的缺點是必然的，所以只知道一件事不知道另一件事，犯錯是必然的。