以攤余成本計量的資產(chǎn)的會計分錄：

收集時間

借方：債權投資——成本(面值)

應收利息(根據(jù)已到期未收回的已付價款中包含的利息)

債務投資應計利息——(到期一次性付息)

貸款：銀行存款(包括交易費用)

債務投資利息調(diào)整——(差額，可貸)

資產(chǎn)負債表日的后續(xù)計量

確認興趣

借方：應收利息/債權投資應計利息——(面值票面利率)

債權投資利息調(diào)整——(區(qū)別，方向與購買時相反)

貸方：[期初賬面余額[未減值](攤余成本[減值]) 實際利率]

收回本金和利息

收費利息：

借方：銀行存款

貸款：應收利息/債權投資應計利息——(每期利息期數(shù))

到期收取本金：

借方：銀行存款

貸：債權投資——成本(面值)

賣

借方：銀行存款

債務投資減值準備

貸款：——債權投資成本(出售部分面值)

——利息調(diào)整

(可以借，可以貸，剩下的【初始反向擠出】反向轉出。)

——應計利息

投資收入(可貸款)

相關知識點，可以點擊查看：

資產(chǎn)如何分類？

如何進行會計分錄以取得交易資產(chǎn)？

詳細解讀相關知識點，考試的重點和難點在于學樂家財會一欄。