一、執(zhí)行企業(yè)會計準則常用的兩種做法：一是退稅金額較大，對會計報表影響較大，需要調(diào)整以前年度損益：1。確認繳納企業(yè)所得稅：借：以前年度損益調(diào)整，貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅，2。繳納企業(yè)所得稅時：借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅，貸：銀行存款，3。結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整：借記：利潤分配-未分配利潤，貸記：以前年度損益調(diào)整，4。調(diào)整“利潤分配”的相關(guān)金額(如未計提盈余公積，則無需本分錄)。借：盈余公積-法定盈余公積，盈余公積-任意盈余公積，貸：利潤分配-未分配利潤，方案二。會計報表簡化處理可直接計入當期損益：1。確認繳納企業(yè)所得稅：借：所得稅費用，貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅；2.繳納企業(yè)所得稅時：借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅，貸：銀行存款；2.對于執(zhí)行小企業(yè)會計準則的企業(yè)，請參考：1。確認納稅金額：借記：所得稅費用(納稅金額)