免稅、退稅、不可抵扣稅的會計分錄如何處理？

答：不能免退稅的金額=出口完稅價格(人民幣)*(17-退稅率)

重點理解是(17-退稅率)。這部分差額不能扣除，因為在會計上已經作為“主營業(yè)務成本”處理：

借方：主營業(yè)務成本

貸：應交稅費——應交增值稅(進、出)

因為可以從成本中扣除，所以不能在稅中重復扣除。

因此，在計算當期“抵扣稅額”時，應從當期進項稅額中扣除“抵扣稅額過程中不能抵扣的金額”。

(2)免稅和抵扣不得免稅和抵扣。其計算公式為：

不得減免稅=出口貨物離岸價格人民幣外匯牌價(出口貨物稅率-出口貨物退稅率)-不得減免稅。

什么是免抵稅的扣稅？

實際上“免抵稅不予免稅”=(銷售價格-免稅進口料件價格)*(銷售產品稅率-銷售產品退稅率)免稅進口料件價格*(免稅進口料件稅率-免稅進口料件退稅率)

這和購買原材料和支付運費的計算是一樣的。之后，當原材料遭受管理造成的損失時，計算方法也是一樣的。因為銷售價格包括稅率不同的兩部分，所以要分開計算。

由于：

免稅進口材料稅率=0

免稅進口物資退稅率=0

因此，免稅進口料件作為銷售價格的一部分所對應的免抵稅額(即實際投入轉移額)不應為零。

免稅、退稅、不可抵扣稅的會計分錄如何處理？首先要確定你是什么樣的出口企業(yè)。比如我們公司是生產型出口企業(yè)。我們公司的稅率是17，產品退稅率是15，稅率和退稅率之差是2。