留抵稅額怎么做會計分錄

留抵稅額是指企業(yè)根據(jù)稅收相關(guān)法規(guī)，可以將過去年度的虧損或者可抵扣的稅款抵扣到未來年度的稅款中，以減輕未來年度的稅負(fù)。

在會計上，留抵稅額通常是通過以下的會計分錄來處理：

1. 對未分配利潤進(jìn)行留抵稅額轉(zhuǎn)出：

借：留抵稅額

貸：未分配利潤

這個分錄用于將企業(yè)的未分配利潤中的一部分金額轉(zhuǎn)出，以形成留抵稅額的準(zhǔn)備。

2. 留抵稅額的利息：

借：利息費用

貸：應(yīng)交稅費-留抵稅額利息

這個分錄用于記錄由于留抵稅額而產(chǎn)生的利息費用。

3. 留抵稅額的轉(zhuǎn)出：

借：應(yīng)交稅費

貸：留抵稅額

這個分錄是在需要使用留抵稅額進(jìn)行抵扣時進(jìn)行的，將留抵稅額轉(zhuǎn)出用于抵扣未來年度的稅款。

舉例回答

假設(shè)某公司在2019年度發(fā)生虧損，并決定將虧損額作為留抵稅額。該公司在2020年度產(chǎn)生了應(yīng)交稅款，需要使用留抵稅額進(jìn)行抵扣。

以下是相關(guān)會計分錄：

1. 2019年度：

借：留抵稅額 100,000

貸：未分配利潤 100,000

該分錄將公司的未分配利潤中的100,000元轉(zhuǎn)出，形成留抵稅額準(zhǔn)備。

2. 2020年度：

借：利息費用 5,000

貸：應(yīng)交稅費-留抵稅額利息 5,000

該分錄記錄了由于留抵稅額而產(chǎn)生的5,000元利息費用。

3. 2020年度：

借：應(yīng)交稅費 50,000

貸：留抵稅額 50,000

該分錄將留抵稅額中的50,000元轉(zhuǎn)出，用于抵扣2020年度應(yīng)交稅費。

通過以上的會計分錄，公司成功將2019年度的虧損額作為留抵稅額，并在2020年度使用留抵稅額進(jìn)行了相應(yīng)的稅款抵扣。

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實際問題。