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先將臨時(shí)用工工資計(jì)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用，再結(jié)轉(zhuǎn)成本：

向* * *人員支付工資時(shí)：

借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用-人工費(fèi)用

貸款：現(xiàn)金或銀行存款

重新結(jié)轉(zhuǎn)成本：

借方：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：營(yíng)業(yè)費(fèi)用-人工費(fèi)用

該臨時(shí)員工無需支付工會(huì)經(jīng)費(fèi)，也不包括在應(yīng)付工資中。

支付人工成本的會(huì)計(jì)分錄根據(jù)具體情況有所不同：

1.一般企業(yè)有：

累積時(shí)間：

借記：管理費(fèi)用、生產(chǎn)費(fèi)用、制造費(fèi)用等科目。

貸款：應(yīng)付職工工資

付款時(shí)：

借方：應(yīng)付職工。

貸款：銀行存款、庫(kù)存現(xiàn)金和其他項(xiàng)目。

2.施工單位是

累積時(shí)間：

借：工程建設(shè)成本-人工費(fèi)。

貸款：應(yīng)付工資(或員工工資)

付款時(shí)：

借：應(yīng)付款(或應(yīng)付款)

貸款：現(xiàn)金(或銀行存款)

樓主，你的輸入不正確。

你的第一條分錄應(yīng)該是結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月完工成本，分錄應(yīng)該是：

借：庫(kù)存商品

貸款：生產(chǎn)成本-原材料

直接人工

生產(chǎn)費(fèi)用

第二條分錄，你的意思是結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，那么正確的分錄是：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

借出：庫(kù)存商品

可以簽訂臨時(shí)雇傭協(xié)議，根據(jù)工作量計(jì)算工時(shí)。

以現(xiàn)金支付人工成本的會(huì)計(jì)分錄如下：

借：管理費(fèi)用或生產(chǎn)費(fèi)用、制造費(fèi)用等科目。

貸項(xiàng)：庫(kù)存現(xiàn)金

管理費(fèi)用是指企業(yè)行政部門為管理和組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的費(fèi)用。

包括公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、董事費(fèi)、咨詢費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、訴訟費(fèi)、排污費(fèi)、綠化費(fèi)、稅金、土地使用費(fèi)、土地?fù)p失補(bǔ)償費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、開辦費(fèi)攤銷、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、壞賬損失、提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、存貨盤虧、毀損報(bào)廢(減少存貨盤盈)

公司經(jīng)費(fèi)包括工資、獎(jiǎng)金、職工福利費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、材料消耗、低值易耗品攤銷和其他公司經(jīng)費(fèi)。

制造成本核算企業(yè)生產(chǎn)車間(部門)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)所發(fā)生的間接成本。除季節(jié)性生產(chǎn)企業(yè)外，本科目期末應(yīng)無余額。

借：生產(chǎn)成本(工人工資)

制造成本(車間管理和支持人員)

管理費(fèi)用(工廠管理人員)

銷售費(fèi)用(銷售人員)

貸款：應(yīng)付工資-工資(實(shí)際工資)

其他應(yīng)付款-社會(huì)保障(代扣代繳個(gè)人繳納的社會(huì)保障)

哇，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅(代扣所得稅)

借：生產(chǎn)成本(生產(chǎn)工人的工資)

制造成本、車間管理工資)

管理費(fèi)用(物流管理人員工資)

貸款：應(yīng)付職工工資

一般制造成本會(huì)計(jì)流程和分錄：

1.采購(gòu)

借：原材料/庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款

2、材料領(lǐng)用

借：生產(chǎn)成本

貸款：原材料

3、應(yīng)計(jì)工資

借方：生產(chǎn)成本/制造成本

貸款：應(yīng)付款-工資

其他應(yīng)付款-社會(huì)保障

付款時(shí)間

借：應(yīng)付款-工資

貸款：現(xiàn)金/銀行存款

4.發(fā)生的公用事業(yè)、機(jī)械和材料消耗：制造費(fèi)用。

貸款：現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款

5.應(yīng)計(jì)折舊

借：制造費(fèi)用(車間使用)

管理費(fèi)用(管理部門使用)

營(yíng)業(yè)費(fèi)用(銷售部門使用)

貸項(xiàng)：累計(jì)折舊

6.月底，結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用。

制造費(fèi)用可以按照材料消耗或人工成本或?qū)嶋H工時(shí)或機(jī)器工時(shí)進(jìn)行分配。

產(chǎn)品制造成本分配率=該產(chǎn)品材料消耗/本期材料消耗總額

一個(gè)產(chǎn)品要分?jǐn)偟闹圃熨M(fèi)用=該產(chǎn)品制造費(fèi)用的分配率本期制造費(fèi)用總額。

借：生產(chǎn)成本

貸項(xiàng)：制造費(fèi)用

7.月末，成品入庫(kù)結(jié)轉(zhuǎn)。

借：庫(kù)存商品

貸項(xiàng)：生產(chǎn)成本

借方：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸款：庫(kù)存商品

9.月末應(yīng)計(jì)附加稅(本科目不含增值稅)。

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育附加

付款時(shí)間

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育附加

貸款：銀行存款

10.月末結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售商品的成本和稅金。

借方：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸款：庫(kù)存商品

借方：本年利潤(rùn)

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

11.月底，結(jié)轉(zhuǎn)本月收入。

借方：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸款：本年利潤(rùn)

12.月底，結(jié)轉(zhuǎn)本月費(fèi)用。

借方：本年利潤(rùn)

貸款：管理費(fèi)

銷售成本

財(cái)務(wù)費(fèi)用

針對(duì)你的問題，首先，企業(yè)的產(chǎn)成品一般會(huì)入庫(kù)，成為庫(kù)存商品，產(chǎn)品的實(shí)際銷售直接按照上述銷售處理。另外，你說的直接材料和直接人工直接計(jì)入產(chǎn)品成本，制造費(fèi)用按照一定的分?jǐn)偡椒ǚ謹(jǐn)偟疆a(chǎn)品成本。以上僅供參考，希望對(duì)你有幫助！

1.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入的區(qū)別在于營(yíng)業(yè)執(zhí)照上注明的業(yè)務(wù)都是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，否則可以算作其他業(yè)務(wù)收入。

2.其他業(yè)務(wù)收入繳納的稅，計(jì)入其他業(yè)務(wù)支出，與銷售稅金及附加無關(guān)。

3、計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，其成本為人工成本。

里面最后一項(xiàng)是借本年利潤(rùn)24和家商成本24。

這是將成本費(fèi)用科目轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)。

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入40貸：本年利潤(rùn)40

這是收入轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)。

今年的利潤(rùn)只起到了收藏的作用。

借貸雙方都有當(dāng)年的利潤(rùn)賬戶。雙方的差額反映的是企業(yè)當(dāng)期的損益。余額表示貸方的利潤(rùn)和貸方的損失。