支付法人所得稅的會(huì)計(jì)分錄

支付法人所得稅的會(huì)計(jì)分錄是用于記錄法人所得稅的支付和相關(guān)的會(huì)計(jì)處理。以下是支付法人所得稅的一般會(huì)計(jì)分錄：

假設(shè)公司A在某個(gè)財(cái)年結(jié)束后需要支付法人所得稅，稅率為30%。

1. 支付法人所得稅前，在利潤(rùn)表中確認(rèn)應(yīng)納稅利潤(rùn)（即稅前利潤(rùn)）。

借：應(yīng)納稅利潤(rùn)（利潤(rùn)表科目）
貸：所得稅費(fèi)用（利潤(rùn)表科目）

2. 確定了應(yīng)納稅利潤(rùn)后，計(jì)算出應(yīng)納稅所得額。

借：所得稅費(fèi)用（利潤(rùn)表科目）
貸：遞延所得稅負(fù)債（資產(chǎn)負(fù)債表科目）

3. 在支付法人所得稅時(shí)，確認(rèn)實(shí)際需要支付的稅額。

借：所得稅費(fèi)用（利潤(rùn)表科目）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)（資產(chǎn)負(fù)債表科目）

實(shí)例回答

假設(shè)公司A在2021年度的稅前利潤(rùn)為1,000,000美元，稅率為30%。根據(jù)以上會(huì)計(jì)分錄，公司A支付法人所得稅的會(huì)計(jì)分錄如下：

1. 確認(rèn)應(yīng)納稅利潤(rùn)：

借：應(yīng)納稅利潤(rùn) 1,000,000
貸：所得稅費(fèi)用 300,000

2. 計(jì)算應(yīng)納稅所得額：

借：所得稅費(fèi)用 300,000
貸：遞延所得稅負(fù)債 90,000（假設(shè)遞延所得稅負(fù)債為30%）

3. 確認(rèn)實(shí)際需要支付的稅額：

借：所得稅費(fèi)用 300,000
貸：應(yīng)交稅費(fèi) 300,000

以上是公司A支付法人所得稅的會(huì)計(jì)分錄。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。