1會(huì)計(jì)分錄：

借：在建工程1400

借方：累計(jì)折舊400

借方：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備200

貸款：固定資產(chǎn)2000

借：在建工程300

貸款：工程材料300

借：在建工程117

貸款：原材料100

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額17

借：在建工程150

貸款：應(yīng)付員工：150

借：在建工程33

貸款：銀行存款33

改擴(kuò)建后在建工程賬戶金額=1400 300 117 150 33=2000萬元。

借：固定資產(chǎn)2000

貸款：2000年在建工程

2

2006年計(jì)提折舊=(2000-100)10=190萬元。

借方：制造成本190

貸項(xiàng)：累計(jì)折舊190

三

2006年12月31日固定資產(chǎn)計(jì)提減值前的賬面價(jià)值=2000-190=1810萬元，可收回金額1702萬元，應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備108萬元(18.10-17.02)。

借：資產(chǎn)減值損失108

貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備108

四

2007年計(jì)提折舊=(1702-100)9=178萬元。

借方：制造成本178

貸項(xiàng)：累計(jì)折舊178

五

2007年12月31日，未計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)賬面價(jià)值=1702-178=1524萬元，可收回金額1500萬元，應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備24萬元(15.24-1500元)。

借方：資產(chǎn)減值損失24

貸款：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備24

六

2008年計(jì)提折舊=(1500-100)8=175萬元。

借方：制造成本175

貸項(xiàng)：累計(jì)折舊175

七

2008年12月31日，固定資產(chǎn)在計(jì)提減值準(zhǔn)備前的賬面價(jià)值=15-175=1325萬元，可收回金額為1350萬元。不應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備，以前年度計(jì)提的減值準(zhǔn)備也不能轉(zhuǎn)回。

八

2009年計(jì)提折舊=(1325-100)7=175萬元。

借方：制造成本175

貸項(xiàng)：累計(jì)折舊175

九

2009年12月31日，未計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)賬面價(jià)值=13.25-1.75=1150萬元，可收回金額1100萬元，應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備50萬元(11.5-1100元)。

借方：資產(chǎn)減值損失50

貸款：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備50

10

答.2008年12月31日固定資產(chǎn)賬面價(jià)值2000萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)賬面價(jià)值2000萬元，暫時(shí)性差異為0，遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債余額為0。

乙.2006年12月31日固定資產(chǎn)賬面價(jià)值1702萬元，計(jì)稅依據(jù)=2000-190=1810萬元，可抵扣暫時(shí)性差異=1810-1702=108萬元，遞延所得稅資產(chǎn)余額=10833=35。64萬元。

丙.2007年12月31日固定資產(chǎn)賬面價(jià)值1500萬元，計(jì)稅依據(jù)=2000-1902=1620萬元，可抵扣暫時(shí)性差異=1620-1500=120萬元，遞延所得稅資產(chǎn)余額=12033=39。6萬元。

d .2008年12月31日固定資產(chǎn)賬面價(jià)值1325萬元，計(jì)稅依據(jù)=2000-1903=1430萬元，可抵扣暫時(shí)性差異=1430-1325=105萬元，遞延所得稅資產(chǎn)余額=10533=34。65萬元。

e .2009年12月31日固定資產(chǎn)賬面價(jià)值1100萬元，計(jì)稅依據(jù)=2000-1904=1240萬元，可抵扣暫時(shí)性差異=1240-1100=140萬元，遞延所得稅資產(chǎn)余額=14033=46。兩萬元。