企業(yè)所得稅計提時會計分錄

企業(yè)所得稅是企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)當繳納的稅金，在企業(yè)進行會計核算時需要計提企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅計提的會計分錄一般包括以下兩個方面：

1. 計提應(yīng)交企業(yè)所得稅：

借：應(yīng)交企業(yè)所得稅（負債類科目）

貸：本期企業(yè)所得稅費用（損益類科目）

這條會計分錄的作用是將應(yīng)交企業(yè)所得稅計入負債類科目中，同時將企業(yè)所得稅費用計入損益類科目中。通過這個分錄，可以反映企業(yè)應(yīng)交的稅款和企業(yè)所得稅費用的增加。

2. 抵扣以前年度虧損：

借：以前年度虧損（負債類科目）

貸：本期企業(yè)所得稅費用（損益類科目）

當企業(yè)發(fā)生虧損時，可以通過抵扣以前年度虧損來減少本期應(yīng)交的企業(yè)所得稅。這個會計分錄的作用是將以前年度虧損計入負債類科目中，并將企業(yè)所得稅費用減少。

舉例說明

假設(shè)某企業(yè)本期利潤為100,000元，稅率為25%，以前年度虧損為50,000元。

1. 計提應(yīng)交企業(yè)所得稅：

借：應(yīng)交企業(yè)所得稅 25,000元（100,000元 * 25%）

貸：本期企業(yè)所得稅費用 25,000元

2. 抵扣以前年度虧損：

借：以前年度虧損 25,000元

貸：本期企業(yè)所得稅費用 25,000元

通過以上兩個會計分錄，可以實現(xiàn)對企業(yè)所得稅的計提和以前年度虧損的抵扣，并反映在企業(yè)的財務(wù)報表中。

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。