扣稅的會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅稅額減免

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅)

編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，將“應(yīng)交稅金——增值稅留抵”科目的期末余額填入“其他流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目。

申報(bào)增值稅時(shí)，作如下會(huì)計(jì)處理：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸項(xiàng)：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅免稅額

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