做生鮮很累的，很麻煩，比做超市要費心很多，主要經(jīng)營生鮮，食品，非食品，代收代繳（聯(lián)營廠家與租賃商家）水電費；經(jīng)營方式：自營經(jīng)銷、聯(lián)合經(jīng)營（聯(lián)營廠家提供商品及人員、超市提供場地及管理）

　　連鎖大超市比較復雜，規(guī)矩比較多，但也更正規(guī)，福利該有的都有，但是對于超市以返利、促銷費、購物卡、進店費等名義向企業(yè)收取的一定費用，該怎么做賬呢？

　　不瞞大家，這一般納稅人超市業(yè)72筆會計分錄我已經(jīng)刷了2次了，感受完全不同，做賬思路更清晰，通過思考總結我也發(fā)現(xiàn)了一些做賬訣竅，一起來看看吧~

　　1、預付北京大嘴猴有限公司貨款

　　5月1日，采購部靖伯申請預付北京大嘴猴有限公司貨款95000元。

　　【賬務處理】

　　借：預付賬款-北京大嘴猴有限公司 95000

　　貸：銀行存款-工行燕莎東支行 95000

　　2、收到4月驗收入庫商品發(fā)票，沖4月暫估貨物

　　5月1日，收到鄭州美的增值稅專用發(fā)票一張，不含稅金額為24900，稅額為3237元，沖4月暫估采購非食一批。4月底收貨組已將商品驗收入庫，當時款項未付，按合同簽訂價格已先做暫估入賬，稅金不需暫估。

　　【賬務處理】

　　借：庫存商品-非食 -24900

　　貸：應付賬款-鄭州美的商貿(mào)有限公司 -24900

　　借： 庫存商品-非食 24900

　　應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 3237

　　貸：應付賬款-鄭州美的商貿(mào)有限公司 28137

　　3、商品驗收入庫

　　5月5日，向農(nóng)民專業(yè)合作社采購一批農(nóng)產(chǎn)品，具體內(nèi)容如發(fā)票所示，收貨組已驗收入庫，貨款暫未結算。

　　【賬務處理】

　　借：庫存商品-生鮮 4158

　　應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 411.23

　　貸：應付賬款-北京市農(nóng)民專業(yè)合作社 4569.23

　　4、促銷部丹青報銷采購物料費

　　5月7日，促銷部丹青報銷購買超市裝飾彩帶的費用。

　　【賬務處理】

　　借：銷售費用-視覺陳列費 150

　　貸：庫存現(xiàn)金 150

　　5、結算1-10日銷售收入

　　5月10日，1-10號銷售入賬，明細如下每日銷售匯總表，期間顧客未收取現(xiàn)金20元。（公司與北京天勤物業(yè)管理有限公司合作，參與天勤物業(yè)推廣的“共贏大禮”活動，期間收顧客使用天勤物業(yè)自行印制消費券（視同現(xiàn)金）60張*200，由天勤物業(yè)代付消費券款，月底結算。）（預估積分率是0.3599）

　　【賬務處理】

　　借：庫存現(xiàn)金 17624.70

　　其他貨幣資金-銀聯(lián) 78262.23

　　其他貨幣資金- 10599

　　其他貨幣資金-支付寶 18214

　　合同負債-預收購物卡款 30000

　　應收賬款-北京天勤物業(yè)管理有限公司 12000

　　貸：主營業(yè)務收入-自營經(jīng)銷 127449.10

　　主營業(yè)務收入-聯(lián)合經(jīng)營 20174.73

　　應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 18458.53

　　合同負債-積分 597.57

　　待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢 20

　　6、報銷差旅費

　　5月19日，采購部懷亦出差回來到財務部門報銷，共花費往來路費508元，住宿費伙食費1650元，出納補付現(xiàn)金158元。

　　【賬務處理】

　　借：銷售費用-差旅費 2059.46

　　應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 98.54

　　貸：庫存現(xiàn)金 158

　　其他應收款 2000

　　7、客戶購買30張面值為1000元的購物卡

　　5月20日，統(tǒng)計顧客11-20日，顧客在團購部購買30張面值1000元的購物卡，購卡時贈購買金額的1充值到購物卡，銀行卡支付。

　　【賬務處理】

　　借：銀行存款-工行燕莎東支行 30000

　　銷售費用-購物卡折扣 300

　　貸：合同負債-預收購物卡款 30300

　　8、康輝旅游撤場，押金抵欠款

　　5月30日，康輝旅游在未告知的情況下，提前撤場，導致我方未能夠收回押金收據(jù)。并欠我司4月租金4500元，4月水電費500元，經(jīng)過協(xié)商，康輝旅游同意用保證金抵所欠款項共5000元，康輝旅游在駐場之前已提交租賃保證金10000元，剩余部分屬于違約金轉入營業(yè)外收入。

　　【賬務處理】

　　借：其他應付款-北京康輝旅游管理有限公司 10000

　　貸：其他應收款-水電費 500

　　其他應收款-應收租金 4500

　　營業(yè)外收入-其他 5000

　　9、11-20日銷售收入入賬

　　10、愛心捐贈

　　11、收到5月份租金、水費、電費發(fā)票、款項未支付

　　12、掛賬聯(lián)營公司銷售收入50

　　13、收到聯(lián)營公司4月份收入發(fā)票，款項已轉賬支付

　　14、結轉工裝成本、收銀用紙成本、價簽成本

　　15、結算天勤物業(yè)消費券款項

　　16、庫存盤點

　　17、月末盤點處理

　　18、計提5月份借款利息

　　19、結轉當月未交增值稅

　　篇幅有限，今天先和大家分享到這~