一、開具增值稅普通發(fā)票未達(dá)到起征點(diǎn)時：

　　借：1122應(yīng)收賬款

　　貸：5001主營業(yè)務(wù)收入

　　540302應(yīng)繳增值稅（減免稅款）

　　借：540302應(yīng)繳增值稅（減免稅款）

　　貸：530112營業(yè)外收入（增值稅減免稅款）

　　二、開具增值稅專用發(fā)票或開具金額超過起征點(diǎn)的普通發(fā)票

　　借：1122應(yīng)收賬款

　　貸：5001主營業(yè)務(wù)收入

　　22212102應(yīng)繳增值稅（銷項(xiàng)稅額）

　　借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加：540302增值稅

　　貸：22212102應(yīng)繳增值稅（銷項(xiàng)稅額）

　　借：22212102應(yīng)繳增值稅（銷項(xiàng)稅額）

　　貸：1002銀行存款

　　三、計(jì)提附加稅：

　　借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加：540303城市維護(hù)建設(shè)稅

　　540310教育費(fèi)附加

　　貸：應(yīng)繳稅費(fèi)：222104城市維護(hù)建設(shè)稅

　　222111教育費(fèi)附加

　　借：應(yīng)繳稅費(fèi)：222104城市維護(hù)建設(shè)稅

　　222111教育費(fèi)附加

　　貸：1002銀行存款

　　四、收到款項(xiàng)時

　　借：1002銀行存款

　　貸：1122應(yīng)收賬款

　　五、繳納印花稅時，不用計(jì)提，直接計(jì)入主營業(yè)務(wù)稅金及附加：

　　借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加：540309印花稅

　　貸：1002銀行存款

　　六、采購物料時

　　借：1405庫存商品（或1403原材料）

　　貸：2202應(yīng)付賬款

　　七、采購物料付款時

　　借：2202應(yīng)付賬款

　　貸：1002銀行存款

　　八、采購物料（資產(chǎn)類）結(jié)轉(zhuǎn)成本

　　借：5401主營業(yè)務(wù)成本

　　貸：1405庫存商品（或1403原材料）

　　九、支付生產(chǎn)（工程）成本等非資產(chǎn)類費(fèi)用時

　　借：400101基本生產(chǎn)成本（或4401工程成本）

　　貸：1002銀行存款

　　十、支付生產(chǎn)（工程）成本等非資產(chǎn)類費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)成本

　　借：5401主營業(yè)務(wù)成本

　　貸：400101基本生產(chǎn)成本（或4401工程成本）

　　十一、支付管理費(fèi)用

　　借：5602管理費(fèi)用

　　貸：1002銀行存款

　　十二、應(yīng)付賬款（收到應(yīng)付款發(fā)票）

　　借：5401主營業(yè)務(wù)成本（或5602管理費(fèi)用）等損益類科目

　　貸：2202應(yīng)付賬款

　　借：2202應(yīng)付賬款

　　貸：1002銀行存款

　　十二、計(jì)提工資

　　借：56020701管理費(fèi)用—職工薪酬—工資(含個稅、社會保險和公積金個人承擔(dān)部分，不含公司承擔(dān)部分)

　　貸：221101應(yīng)付職工薪酬—職工工資

　　22110401應(yīng)付職工薪酬—社會保險費(fèi)和公積金—個人承擔(dān)部分

　　222114應(yīng)繳稅費(fèi)—個人所得稅

　　十三：發(fā)放工資時

　　借方：221101應(yīng)付職工薪酬—職工工資

　　22110401應(yīng)付職工薪酬—社會保險費(fèi)和公積金—個人承擔(dān)部分

　　222114應(yīng)繳稅費(fèi)—個人所得稅

　　貸方：122101其他應(yīng)收款—代扣代繳個人所得稅、社會保險費(fèi)和公積金個人承擔(dān)部分

　　100201銀行存款—實(shí)發(fā)工資

　　十四、計(jì)提的工資和實(shí)際發(fā)放不同

　　分2種情況：

　　如果是計(jì)提的工資、社保及個稅大于實(shí)發(fā)的工資，分錄應(yīng)做成：

　　借：管理費(fèi)用-工資紅字

　　貸：221101應(yīng)付職工薪酬—職工工資（紅字）

　　22110401應(yīng)付職工薪酬—社會保險費(fèi)和公積金—個人承擔(dān)部分（紅字）

　　222114應(yīng)繳稅費(fèi)—個人所得稅（紅字）

　　如果是計(jì)提的工資、社保及個稅小于實(shí)發(fā)的工資，分錄應(yīng)做成：

　　借：管理費(fèi)用-工資

　　貸：221101應(yīng)付職工薪酬—職工工資

　　22110401應(yīng)付職工薪酬—社會保險費(fèi)和公積金—個人承擔(dān)部分

　　222114應(yīng)繳稅費(fèi)—個人所得稅

　　十五、計(jì)提社保（單位承擔(dān)部分）

　　借：56020702管理費(fèi)用—職工薪酬—社會保險費(fèi)和公積金單位承擔(dān)部分

　　貸：22110402應(yīng)付職工薪酬—社會保險費(fèi)和公積金—單位承擔(dān)部分

　　十六、繳納社保費(fèi)和公積金

　　借：22110401應(yīng)付職工薪酬—社會保險費(fèi)和公積金—個人承擔(dān)部分

　　22110402應(yīng)付職工薪酬—社會保險費(fèi)和公積金—單位承擔(dān)部分

　　貸：100202銀行存款—扣繳社保（個人部分）

　　100202銀行存款—扣繳社保（單位部分）

　　十七、繳納個人所得稅

　　借：222114應(yīng)繳稅費(fèi)—個人所得稅

　　貸：200203銀行存款—個人所得稅