上交社保時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分+個(gè)人部分)，貸：銀行存款;上交個(gè)人所得稅時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅，貸：銀行存款。

　　1.上交杜保

　　借：應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分+個(gè)人部分)

　　貸：銀行存款

　　2.上交個(gè)人所得稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　貸：銀行存款

　　3.個(gè)人負(fù)擔(dān)部分

　　發(fā)放工資時(shí)(按個(gè)人繳納比例，從中扣除)

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　貸：其他應(yīng)付款——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(代扣職工應(yīng)交納的部分)

　　庫存現(xiàn)金(實(shí)際發(fā)放的金額)

　　4.企業(yè)負(fù)擔(dān)部分

　　提取時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

　　貸：其他應(yīng)付款——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(養(yǎng)老、醫(yī)療、事業(yè)、工傷、生育保險(xiǎn))

　　交納時(shí)：

　　借：其他應(yīng)付款——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位+代扣個(gè)人應(yīng)繳的金額)

　　貸：銀行存款(總交納的金額)

　　5.住房公積金的賬務(wù)處理

　　單位負(fù)擔(dān)部分(按工資總提取，各地方提取比例不一樣)：

　　(1)提取時(shí)

　　借：管理費(fèi)用——住房公積金

　　貸：其他應(yīng)付款——住房公積金

　　(2)上交時(shí)

　　借：其他應(yīng)付款——住房公積金

　　貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金

　　個(gè)人部分：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金