結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅費(fèi)完整會計分錄的說明

結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅費(fèi)是指將已確認(rèn)的預(yù)提稅費(fèi)或未確認(rèn)的暫記稅費(fèi)在一定期間內(nèi)清零，并計提當(dāng)期的應(yīng)交稅費(fèi)。結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅費(fèi)是企業(yè)會計的一個重要環(huán)節(jié)，它反映了企業(yè)在經(jīng)營活動中應(yīng)當(dāng)繳納的稅費(fèi)。

根據(jù)中國會計準(zhǔn)則的規(guī)定，結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅費(fèi)的完整會計分錄應(yīng)包括兩個方面：

1. 清零已確認(rèn)的預(yù)提稅費(fèi)或未確認(rèn)的暫記稅費(fèi)。
2. 計提當(dāng)期的應(yīng)交稅費(fèi)。

舉例

以某公司為例，該公司在上一期已確認(rèn)預(yù)提所得稅費(fèi)用為10,000元，且上一期未確認(rèn)暫記所得稅費(fèi)用為5,000元。本期應(yīng)交所得稅費(fèi)用為12,000元。

根據(jù)上述情況，結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅費(fèi)的完整會計分錄如下：

1. 清零已確認(rèn)的預(yù)提稅費(fèi)：

借：所得稅費(fèi)用（損益類科目） 10,000元

貸：預(yù)提所得稅費(fèi)用（負(fù)債類科目） 10,000元

2. 清零未確認(rèn)的暫記稅費(fèi)：

借：暫記所得稅費(fèi)用（負(fù)債類科目） 5,000元

貸：所得稅費(fèi)用（損益類科目） 5,000元

3. 計提當(dāng)期的應(yīng)交稅費(fèi)：

借：所得稅費(fèi)用（損益類科目） 12,000元

貸：應(yīng)交所得稅費(fèi)用（負(fù)債類科目） 12,000元

通過以上會計分錄，該公司成功地將已確認(rèn)的預(yù)提稅費(fèi)和未確認(rèn)的暫記稅費(fèi)清零，并且計提了當(dāng)期的應(yīng)交稅費(fèi)。這樣，在財務(wù)報表上，該公司的應(yīng)交稅費(fèi)這一科目就準(zhǔn)確地反映了當(dāng)前期間內(nèi)應(yīng)當(dāng)繳納的稅費(fèi)金額。

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實際問題。