1、小規(guī)模納稅人結轉銷項稅額：

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　貸：應交稅費——轉出未交增值稅

　　借：應交稅費——轉出未交增值稅

　　貸：應交稅費——未交增值稅

　　2、小規(guī)模納稅人支付未交增值稅：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　小規(guī)模核算應交未交增值稅時，應當通過“應交稅費”相關二級科目以及“銀行存款”科目核算。未交增值稅是“應交稅費”的二級明細科目，用來核算未繳或多繳增值稅項目，未交增值稅為貸方余額時，表示企業(yè)存在應繳增值稅。