我們公司交水電費，停車費，物業(yè)公司先給的收據(jù)，累計1000元才開發(fā)票，這樣的怎么做賬？

　　我們公司交水電費，停車費，物業(yè)公司先給的收據(jù)，累計1000元才開發(fā)票，這樣的怎么做賬？一般情況下，如果簽署有合同，且支付了相關(guān)款項的，在支付時估計在當年年底前，能夠收到發(fā)票的，可以按照常規(guī)掛往來賬；如果預估當年年底前無法取得發(fā)票，可以暫估相關(guān)費用，收到發(fā)票時，做紅字沖減以前相應的分錄，然后按正確的做一筆分錄。

　　【不同時間段的會計分錄如下】：

　　1、企業(yè)發(fā)生實際支出，只收到收據(jù)時：

　　借：應付賬款--XX公司

　　貸：銀行存款/現(xiàn)金

　　2、收到相應的發(fā)票時：

　　借：管理費用

　　貸：應付賬款—XX公司

　　或者

　　1、企業(yè)發(fā)生實際支出，只收到收據(jù)時：

　　借：管理費用——暫估

　　貸：銀行存款/現(xiàn)金

　　2、收到相應的發(fā)票時，紅字沖回：

　　借：管理費用——暫估(紅字)

　　貸：銀行存款/現(xiàn)金(紅字)

　　3、按正確的做一筆分錄：

　　借：管理費用

　　貸：銀行存款等

　　【財會原理】：

　　《關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題規(guī)定的公告》（公告2011年34號）第六條規(guī)定，企業(yè)當年實際發(fā)生的相關(guān)成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業(yè)在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進行核算；但在匯算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證。

　　像水電費、停車費、物業(yè)費這種費用，金額少，次數(shù)多，所以累計金額再開發(fā)票也是常見現(xiàn)象。有的公司會采取月結(jié)的方式，但是像題目中這種，累計到一定金額后才開發(fā)票，并不能保證每月都有發(fā)票開出，很有可能會出現(xiàn)跨月發(fā)票甚至跨年發(fā)票。

　　收據(jù)不可以代替發(fā)票。發(fā)票是指一切單位和個人在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經(jīng)營活動中，所開具和收取的業(yè)務憑證，會計核算的原始依據(jù)，也是審計機關(guān)、稅務機關(guān)執(zhí)法檢查的重要依據(jù)。收據(jù)是收付款憑證，發(fā)票能證明業(yè)務發(fā)生，不能證明款項是否收付。

　　如果收到了跨年發(fā)票呢？

　　第一個：要是當年暫估了費用，就紅沖

　　第二個：要是當年沒有暫估費用，用以前年度損益調(diào)整這個科目，再結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤

　　不使用“預付賬款”科目的理由：①有些企業(yè)業(yè)務量較少，結(jié)算簡單，預付款較少，可以只設(shè)置“應付賬款”科目，將預付的款項直接記入“應付賬款”科目的借方，不設(shè)置“預付賬款”科目；②應付賬款是負債類科目，預付賬款是資產(chǎn)類科目，預付賬款是一項流動資產(chǎn)。預付賬款一般包括預付的貨款、預付的購貨定金等。

　　不使用“其他應付款”的理由：其他應付款是指企業(yè)在商品交易業(yè)務以外發(fā)生的應付和暫收款項，而應付賬款是指因購買材料、商品或接受勞務供應等而發(fā)生的債務。其他應付款是跟企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務沒有直接關(guān)系的。公司的水電費、停車費等很明顯與公司經(jīng)營有直接關(guān)系，如果是公司訴訟打官司要支付費這種，可以計入“其他應付款”。

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