紅沖暫估結(jié)轉(zhuǎn)的成本如何寫會計分錄？

　　答：會計準(zhǔn)則-應(yīng)用指南中有明確的規(guī)定：對于尚未收到發(fā)票賬單的收料憑證，應(yīng)按計劃成本暫估入賬，借記“原材料”、“周轉(zhuǎn)材料”等科目，貸記“應(yīng)付賬款暫估應(yīng)付賬款”科目，下期初做相反分錄予以沖回。下期收到發(fā)票賬單的收料憑證，借記庫存材料、 工程物資，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款” 、“應(yīng)付票據(jù)”等科目。涉及增值稅進(jìn)項稅額的，還應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的處理。

　　因此，對于紅沖暫估結(jié)轉(zhuǎn)的成本，其會計分錄如下：

　　1、銷售時

　　借：銀行存款等

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　貸：應(yīng)交稅金--增值稅（銷項稅額）

　　2、按估價結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本

　　借：主營業(yè)務(wù)成本

　　貸：庫存商品

　　3、收到進(jìn)貨發(fā)票后，先沖銷估價入賬分錄，

　　借：庫存商品（估價）（紅字）

　　貸：應(yīng)付賬款--暫估價 （紅字）

　　然后，按發(fā)票價格入賬

　　借：庫存商品

　　借：應(yīng)交稅金--增值稅（進(jìn)項稅額）

　　貸：銀行存款

　　4、沖銷按估價結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本

　　借：主營業(yè)務(wù)成本（紅字）

　　貸：庫存商品（紅字）

　　然后，按發(fā)票價格作結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本分錄

　　借：主營業(yè)務(wù)成本

　　貸：庫存商品

　　值得一提的是，暫估和沖暫估的單據(jù)，雖然都是采購入庫單，但是一定要讓財務(wù)人員分開生成兩張憑證，千萬不要合并，因為非常不利于對賬。