企業(yè)收到貨款沒有開票，應通過“預收賬款”等科目進行核算。預收賬款核算企業(yè)按照合同規(guī)定預收的款項。具體分錄是什么？

　　收到貨款沒有開票如何做賬

　　1、收貨款未開發(fā)票：

　　借：銀行存款

　　貸：預收賬款--(客戶名稱)

　　2、等開出銷售發(fā)票時：

　　借：預收賬款--(客戶名稱)

　　貸：主營業(yè)務收入

　　應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

　　結(jié)轉(zhuǎn)貨物成本：

　　借：主營業(yè)務收入

　　貸：庫存商品

　　企業(yè)支付貨款沒有收到發(fā)票的會計分錄

　　支付貨款時：

　　借：預付賬款

　　貸：銀行存款

　　收到貨物及發(fā)票時：

　　借：庫存商品

　　應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

　　貸：預付賬款

　　發(fā)票是什么？

　　發(fā)票是指一切單位和個人在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經(jīng)營活動中，所開具和收取的業(yè)務憑證。發(fā)票應在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務確認營業(yè)收入時由收款方向付款方開具，單位內(nèi)部各部門間發(fā)生業(yè)務往來結(jié)算款項時亦不得開具發(fā)票，可使用內(nèi)部結(jié)算憑證。

　　收到貨款的會計分錄

　　如果此前已做銷售處理：

　　借：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　貸：應收賬款

　　如果未做銷售處理：

　　借：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　貸：主營業(yè)務收入

　　應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

　　企業(yè)未收到貨款但發(fā)票已開怎么做賬？

　　1、發(fā)票已開，貨款未收到時，應作會計分錄：

　　借：應收賬款--××單位

　　貸：主營業(yè)務收入

　　應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

　　2、收到貨款時，應作會計分錄：

　　借：銀行存款

　　貸：應收賬款--××單位

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　　以上是收到貨款沒開票的會計分錄怎么做的全部內(nèi)容，更多關于快訊信息敬請關注河南人事考試網(wǎng)頻道。

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