差額退稅會(huì)計(jì)分錄

差額退稅是指企業(yè)在納稅申報(bào)時(shí)，根據(jù)稅法規(guī)定可以按照實(shí)際納稅額與應(yīng)納稅額的差額進(jìn)行退稅的一種方式。差額退稅會(huì)計(jì)分錄主要用于記錄差額退稅的資金流入和對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)科目調(diào)整。

差額退稅會(huì)計(jì)分錄通常包括以下兩個(gè)階段：

1. 差額計(jì)提階段：

在企業(yè)進(jìn)行稅金申報(bào)時(shí)，根據(jù)實(shí)際納稅額與應(yīng)納稅額的差額，將差額計(jì)提為應(yīng)計(jì)負(fù)債。

差額計(jì)提會(huì)計(jì)分錄示例如下：

借記：應(yīng)計(jì)負(fù)債（差額退稅）

貸記：稅金（應(yīng)納稅額）

2. 實(shí)際退稅階段：

當(dāng)企業(yè)獲得退稅款項(xiàng)時(shí)，將應(yīng)計(jì)負(fù)債清零，并將實(shí)際退稅金額記錄到應(yīng)收賬款中。

實(shí)際退稅會(huì)計(jì)分錄示例如下：

借記：現(xiàn)金/銀行存款

貸記：應(yīng)計(jì)負(fù)債（差額退稅）

借記：應(yīng)收賬款（差額退稅）

貸記：現(xiàn)金/銀行存款

差額退稅會(huì)計(jì)分錄例子：

假設(shè)某企業(yè)在納稅申報(bào)時(shí)，按照稅法規(guī)定應(yīng)交納稅額為100,000元，而實(shí)際納稅額為80,000元，因此差額為20,000元，可以退還給企業(yè)。

1. 差額計(jì)提階段：

借記：應(yīng)計(jì)負(fù)債（差額退稅） 20,000

貸記：稅金（應(yīng)納稅額） 20,000

2. 實(shí)際退稅階段：

借記：現(xiàn)金/銀行存款 20,000

貸記：應(yīng)計(jì)負(fù)債（差額退稅） 20,000

借記：應(yīng)收賬款（差額退稅） 20,000

貸記：現(xiàn)金/銀行存款 20,000

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問題。