嗲姐以為，工資社保的賬務(wù)分錄很簡(jiǎn)單，實(shí)際操作時(shí)還是有很多財(cái)務(wù)人不知道怎么處理，昨天一個(gè)妹妹說(shuō)，沒(méi)人教她如何做賬，自己沒(méi)有經(jīng)驗(yàn)，在工作上遇到了很多問(wèn)題，沒(méi)關(guān)系，嗲姐帶你乘風(fēng)破浪！工資社保公積金會(huì)計(jì)分錄給你說(shuō)的明明白白！

　　假設(shè)嗲姐所在公司7月份的工資表明細(xì)如下圖：

　　簡(jiǎn)單描述：7月份嗲姐所在公司應(yīng)發(fā)工資合計(jì)金額是28400元，扣除掉個(gè)人應(yīng)承擔(dān)的社保和公積金后，應(yīng)稅工資是25600元，8月15號(hào)公司實(shí)際發(fā)放薪資25080元。（假設(shè)不存在其他扣除事項(xiàng)），財(cái)務(wù)的一系列賬務(wù)處理流程和分錄如下：

　　背景：嗲姐公司員工當(dāng)月工資是下月發(fā)放，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，這部分應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)月成本費(fèi)用中去，相應(yīng)的按照部門歸類，通過(guò)應(yīng)付職工薪酬科目過(guò)渡

　　一、計(jì)提當(dāng)月工資社保公積金分錄

　�。�1）計(jì)提7月工資總額分錄

　　計(jì)提依據(jù)：一般根據(jù)考勤表以及薪金制度制作應(yīng)付工資表格，做工資的計(jì)提依據(jù)，特殊情況也可參照上個(gè)月工資做計(jì)提。

　　借：銷售費(fèi)用——工資 6600

　　管理 費(fèi)用——工資 8600

　　制造費(fèi)用——工資 13200

　　貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 28400

　�。�2）計(jì)提公司承擔(dān)的社保部分

　　借：管理費(fèi)用——社保 900

　　銷售費(fèi)用——社保 600

　　制造費(fèi)用——社保 1200

　　貸：應(yīng)付職工薪酬——社保 2700

　�。�3）計(jì)提公司承擔(dān)的公積金部分

　　借：管理費(fèi)用——公積金 400

　　銷售費(fèi)用——公積金 200

　　制造費(fèi)用——公積金 400

　　貸：應(yīng)付職工薪酬——公積金 1000

　　二、扣繳社保公積金分錄

　　社保局從公司銀行賬戶扣除企業(yè)員工社保、公積金時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——社保 2700

　　應(yīng)付職工薪酬——公積金 1000

　　其他應(yīng)收款——個(gè)人社保 1800

　　其他應(yīng)收款——個(gè)人公積金 1000

　　貸：銀行存款 6500

　　三、實(shí)際發(fā)放工資時(shí)分錄

　　8月15號(hào)公司給員工發(fā)放工資（員工實(shí)際收到的工資已經(jīng)代扣了個(gè)人承擔(dān)的社保公積金，以及個(gè)稅）

　　借：應(yīng)付職工薪酬-工資 28400

　　貸：銀行存款 25080

　　其他應(yīng)收款——個(gè)人社保 1800

　　其他應(yīng)收款——個(gè)人公積金 1000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅 520

　　四、實(shí)際繳納個(gè)稅時(shí)分錄

　　企業(yè)實(shí)際代繳個(gè)稅時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅 520

　　貸：銀行存款 520

　　如果工資表中計(jì)算的個(gè)稅和實(shí)際稅務(wù)局扣除的金額不一致，需要檢查是否是個(gè)稅計(jì)算導(dǎo)致的多扣或者少扣，查明原因，多扣的需要退回給員工，少扣的下個(gè)月可以從員工工資扣回。

　　嗲姐提醒：為勞動(dòng)者繳納社保是用人單位的法定義務(wù)。所以既然用人單位和員工簽署了所謂的自愿放棄社保，企業(yè)也應(yīng)當(dāng)按時(shí)足額向社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用，未按時(shí)足額繳納的，由社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)責(zé)令限期繳納或補(bǔ)足，并自欠繳之日起按日加收滯納金。