今天，小編就和大家分享：年終匯算清繳所得稅的會計處理+企業(yè)所得稅案例解析！幫助大家輕松搞定！

　　根據(jù)稅法實施條例規(guī)定：企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季按月(季)預(yù)繳(一般是分季度預(yù)繳)

　　3、跨年4月30日前匯算清繳

　　5、重新分配利潤

　　借：利潤分配-未分配利潤

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　7、重新分配利潤

　　9、對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅

　　10、免稅企業(yè)也要做分錄

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　　舉例說明:

　　1.按會計制度規(guī)定?裝修費(fèi)用應(yīng)記入"遞延資產(chǎn)"科目?分10年攤銷。

　　2.由于多計管理費(fèi)用從而使上年度少計利潤540000元?怎么予以調(diào)整呢?

　　3.交納所得稅時

　　4.交納罰款

　　5.將"以前年度損益調(diào)整"余額轉(zhuǎn)入"未分配利潤"

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　　資產(chǎn)類項目的稅務(wù)處理

　　以固定資產(chǎn)折舊的企業(yè)所得稅處理為例

　　下面，我們通過舉例來具體學(xué)習(xí)：

　　案例分析：

　　3、加速折舊差異

　　篇幅有限，想要領(lǐng)取完整企業(yè)所得稅知識的小伙伴

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