稅額抵免的會計分錄

稅額抵免是指企業(yè)在計算應(yīng)交所得稅時，可以使用已結(jié)轉(zhuǎn)的稅額來抵免當(dāng)期應(yīng)交的稅額，從而減少應(yīng)交稅額的一種操作。

稅額抵免的會計分錄通常涉及兩個科目，分別是應(yīng)交稅費(fèi)科目和稅額抵免科目。

一般來說，稅額抵免的會計分錄可以分為兩種情況：

1.當(dāng)期稅額全部抵免

當(dāng)企業(yè)當(dāng)期的實際應(yīng)交稅額小于已結(jié)轉(zhuǎn)的可抵免稅額時，可以將當(dāng)期的實際應(yīng)交稅額全部抵免，會計分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)

貸：稅額抵免

2.部分稅額抵免

當(dāng)企業(yè)當(dāng)期的實際應(yīng)交稅額大于已結(jié)轉(zhuǎn)的可抵免稅額時，只能部分抵免，會計分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)

貸：稅額抵免

貸：應(yīng)交稅費(fèi)（抵免的稅額部分）

舉例說明

某企業(yè)在當(dāng)期應(yīng)交所得稅為10,000元，已結(jié)轉(zhuǎn)的可抵免稅額為8,000元：

如果當(dāng)期稅額全部抵免，會計分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi) 10,000元

貸：稅額抵免 8,000元

如果當(dāng)期稅額只能部分抵免，會計分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi) 10,000元

貸：稅額抵免 8,000元

貸：應(yīng)交稅費(fèi)（抵免的稅額部分） 2,000元

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