dta會(huì)計(jì)分錄的詳細(xì)說明

dta（Deferred Tax Asset）是指遞延稅資產(chǎn)，是企業(yè)減少納稅義務(wù)的項(xiàng)下所產(chǎn)生的資產(chǎn)，其原因是因?yàn)樵诙惙ê蜁?huì)計(jì)準(zhǔn)則之間存在差異，導(dǎo)致企業(yè)在未來可以享受到更少的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。

按照會(huì)計(jì)原則，企業(yè)需要計(jì)提遞延稅資產(chǎn)，并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行確認(rèn)和測(cè)算。遞延稅資產(chǎn)一般以未實(shí)現(xiàn)損益和暫時(shí)性差異為基礎(chǔ)進(jìn)行計(jì)算。未實(shí)現(xiàn)損益是指因?yàn)槎惙ê蜁?huì)計(jì)準(zhǔn)則之間存在差異，導(dǎo)致企業(yè)在會(huì)計(jì)冊(cè)賬中已經(jīng)確認(rèn)的損益并未納入稅務(wù)計(jì)算中。

遞延稅資產(chǎn)分錄的核算借貸要素如下：

1. 借：遞延稅資產(chǎn)賬戶，金額為計(jì)算得出的遞延稅資產(chǎn)。

2. 貸：應(yīng)交所得稅（負(fù)債）賬戶，金額為計(jì)算得出的遞延稅資產(chǎn)對(duì)應(yīng)的減免的稅收負(fù)債。

舉例回答

以企業(yè)有暫時(shí)性差異的情況為例：

假設(shè)企業(yè)在2019年度發(fā)生了一筆臨時(shí)差異，該差異導(dǎo)致企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)比稅務(wù)利潤(rùn)少10,000元。根據(jù)稅法規(guī)定，該臨時(shí)差異會(huì)帶來未來一定的減免稅收益。

根據(jù)上述情況，企業(yè)需要計(jì)提遞延稅資產(chǎn)，并進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄：

借：遞延稅資產(chǎn) 10,000元

貸：應(yīng)交所得稅（負(fù)債） 10,000元

這樣，企業(yè)通過遞延稅資產(chǎn)的計(jì)提，將減少未來應(yīng)繳納的所得稅，從而減少了負(fù)債。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問題。