增值稅發(fā)票開錯沖紅重開如何做會計分錄?

　　1.沖紅時

　　借:應收賬款(紅字金額)

　　貸:主營業(yè)務收入 (紅字金額)

　　貸:應交稅費--應交增值稅--銷項稅額(紅字稅額)

　　2.重開時

　　借:應收賬款

　　貸:主營業(yè)務收入

　　貸:應交稅費--應交增值稅--銷項稅額

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