餐飲、食堂的會(huì)計(jì)分錄來(lái)了

　　食堂會(huì)計(jì)的分類

　　第一類：非經(jīng)營(yíng)內(nèi)部食堂，計(jì)入企業(yè)所得稅。

　　企業(yè)食堂無(wú)論屬于非經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)還是免費(fèi)為員工提供用餐，開支都需要由公司統(tǒng)一計(jì)支出，全計(jì)入應(yīng)付職工薪酬，以抵扣企業(yè)所得稅。

　　第二類：限制盈利類，享受免征政策的食堂。

　　中小學(xué)、高校食堂享受國(guó)家補(bǔ)貼及食堂免征增值稅政策。特別是中小學(xué)食堂，各地方政府嚴(yán)格限制其盈利水平。（一般限制在伙食費(fèi)的10—30之間）這部分食堂，第一責(zé)任人雖然是事業(yè)單位人員，（一般是校長(zhǎng)）但記賬按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行記賬，查賬也比較嚴(yán)格。

　　第三類：一般餐飲業(yè)食堂。

　　和普通的餐館記賬沒(méi)有什么區(qū)別，有些雖然在高校內(nèi)，但不屬于學(xué)校食堂范圍。一般采用定期定額征收，也需要做賬。

　　會(huì)計(jì)分錄

　　1.銀行轉(zhuǎn)帳支付食堂采購(gòu)員當(dāng)日采買的貨物先貨物入庫(kù)。

　　借：原材料——食油類

　　——糧食類

　　——調(diào)料類

　　——葷菜類

　　——蔬菜類

　　——餐點(diǎn)類

　　貸：銀行存款

　　2.因?yàn)槭程貌惋嫷娜細(xì)馐巧�產(chǎn)必要成本，列支時(shí)也按照原材料計(jì)，如果是通過(guò)預(yù)充值方式預(yù)交費(fèi)直接計(jì)入原材料。

　　借：原材料——燃?xì)?/p>

　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金/其他應(yīng)付款（個(gè)人墊資）

　　3.采購(gòu)人員申請(qǐng)采購(gòu)備用金。

　　借：其他應(yīng)收款——XX采購(gòu)備用金

　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

　　4.預(yù)售充卡費(fèi)用計(jì)其他應(yīng)付款，而不是計(jì)預(yù)收賬款。因?yàn)榭蛻舨�沒(méi)有預(yù)約消費(fèi)，或者預(yù)定消費(fèi)，只是進(jìn)行充卡。如有充卡返現(xiàn)則計(jì)入銷售費(fèi)用。

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金

　　貸：其他應(yīng)付款

　　有充卡返現(xiàn)

　　借：銷售費(fèi)用

　　貸：預(yù)付賬款——XX充值返現(xiàn)

　　5.預(yù)售現(xiàn)金或支付寶——轉(zhuǎn)入銀行。

　　借：銀行存款

　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金/其他貨幣資金——支付寶（）

　　6.當(dāng)日消耗物資。

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　貸：原材料

　　7.購(gòu)入固定資產(chǎn)（冰箱、灶具等）。

　　借：固定資產(chǎn)

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）（小規(guī)模不用，小規(guī)模直接并入固定資產(chǎn)）

　　貸：銀行存款

　　8.職工薪酬的計(jì)算。

　　計(jì)提

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　貸：應(yīng)付職工薪酬——基本工資/社保/福利

　　發(fā)放

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　貸：銀行存款

　　9.以現(xiàn)金方式支付本月食堂水電費(fèi)。

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——水電費(fèi)

　　貸：銀行存款

　　10.固定資產(chǎn)折舊。

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　貸：累計(jì)折舊

　　11.收取餐費(fèi)。

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)付款（預(yù)付卡消費(fèi)的）

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　12.計(jì)算利潤(rùn)。

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　貸：本年利潤(rùn)

　　借：本年利潤(rùn)

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

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