留抵退稅費用化的會計分錄

留抵退稅是指企業(yè)在進行進口貨物或者購買國內產(chǎn)成品支付進口環(huán)節(jié)費用時，根據(jù)稅法規(guī)定，可將支付的增值稅、消費稅及進口環(huán)節(jié)稅額在一定時限內留抵作為抵扣下期應納稅額的一種方式。當企業(yè)確定留抵退稅時，需要進行費用化的會計處理，具體的會計分錄如下：

1. 當發(fā)生進口貨物或購買國內產(chǎn)成品的支付時：

借：進口環(huán)節(jié)稅額（當期未繳納的稅額）

貸：應付賬款/銀行存款

2. 當確定留抵退稅時：

借：應納稅款（退稅后的稅額）

貸：留抵退稅

3. 當進行稅款的結轉時：

借：留抵退稅

貸：應納稅款（退稅后的稅額）

4. 當進行稅款的沖銷或實際繳納時：

借：應納稅款（退稅后的稅額）

貸：銀行存款/應付賬款

示例：

假設某企業(yè)在2022年3月份進口貨物支付了100,000元的進口環(huán)節(jié)稅額，根據(jù)稅法規(guī)定，該企業(yè)可以將此稅額留抵作為抵扣下期應納稅額。在2022年末，企業(yè)確定留抵退稅。

根據(jù)上述情況，2022年3月份的會計分錄如下：

借：進口環(huán)節(jié)稅額 100,000元

貸：應付賬款/銀行存款 100,000元

2022年12月份的會計分錄如下：

借：應納稅款 100,000元

貸：留抵退稅 100,000元

當企業(yè)在2023年確定結轉稅款時，會計分錄如下：

借：留抵退稅 100,000元

貸：應納稅款 100,000元

在2023年實際繳納稅款時，會計分錄如下：

借：應納稅款（銀行存款/應付賬款） 100,000元

貸：銀行存款/應付賬款 100,000元

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。