年報(bào)應(yīng)交所得稅會(huì)計(jì)分錄

年報(bào)應(yīng)交所得稅是指企業(yè)根據(jù)年度財(cái)務(wù)報(bào)表計(jì)算所得稅的稅額，并在當(dāng)年末進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)提的一項(xiàng)會(huì)計(jì)處理。企業(yè)根據(jù)實(shí)際盈利情況，依法應(yīng)繳納的所得稅將作為負(fù)債在財(cái)務(wù)報(bào)表中體現(xiàn)。

年報(bào)應(yīng)交所得稅會(huì)計(jì)分錄包括兩個(gè)階段：計(jì)提階段和結(jié)轉(zhuǎn)階段。

計(jì)提階段

在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，需要先計(jì)提預(yù)計(jì)所得稅負(fù)債，以反映當(dāng)年度預(yù)計(jì)的所得稅負(fù)擔(dān)。這個(gè)過程被稱為計(jì)提階段。

年報(bào)應(yīng)交所得稅的計(jì)提分錄如下：

借記：所得稅費(fèi)用（成本費(fèi)用項(xiàng)目）

貸記：應(yīng)交所得稅（負(fù)債項(xiàng)目）

借記金額為預(yù)計(jì)應(yīng)繳納的所得稅金額，貸記金額為同樣的數(shù)額。

結(jié)轉(zhuǎn)階段

在企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，需要將計(jì)提的預(yù)計(jì)所得稅負(fù)債與實(shí)際應(yīng)繳納的所得稅進(jìn)行對(duì)比，將多計(jì)的或少計(jì)的所得稅進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，以確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性。

年報(bào)應(yīng)交所得稅的結(jié)轉(zhuǎn)分錄如下：

借記：應(yīng)交所得稅（負(fù)債項(xiàng)目）

貸記：所得稅費(fèi)用（成本費(fèi)用項(xiàng)目）

借記金額為實(shí)際應(yīng)繳納的所得稅金額，貸記金額為同樣的數(shù)額。

舉例回答

假設(shè)某企業(yè)根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表計(jì)算出當(dāng)年度預(yù)計(jì)應(yīng)繳納的所得稅為100,000美元，根據(jù)此情況進(jìn)行年報(bào)應(yīng)交所得稅的會(huì)計(jì)分錄如下：

計(jì)提階段：

借記：所得稅費(fèi)用（成本費(fèi)用項(xiàng)目） 100,000美元

貸記：應(yīng)交所得稅（負(fù)債項(xiàng)目） 100,000美元

結(jié)轉(zhuǎn)階段：

借記：應(yīng)交所得稅（負(fù)債項(xiàng)目） 100,000美元

貸記：所得稅費(fèi)用（成本費(fèi)用項(xiàng)目） 100,000美元

以上分錄反映了企業(yè)在年度報(bào)告中計(jì)提和結(jié)轉(zhuǎn)所得稅的過程，并確保財(cái)務(wù)報(bào)表中所得稅負(fù)債的準(zhǔn)確性。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問題。