1. 計提工資：

　　借：管理費用-工資

　　銷售費用-工資

　　貸：應(yīng)付職工薪酬-工資

　　2. 個稅代扣代繳：

　　借：應(yīng)付職工薪酬-工資

　　貸：應(yīng)交稅費-個稅

　　3. 計提社保：

　　借：管理費用-社保（具體看繳納科目）

　　貸：應(yīng)付職工薪酬-社保

　　4. 固定資產(chǎn)計提折舊：

　　借：管理費用-折舊費

　　貸：累計折舊

　　5. 無形資產(chǎn)攤銷：

　　借：管理費用-無形資產(chǎn)攤銷

　　貸：累計攤銷務(wù)軟件

　　6. 長期待攤費用攤銷：

　　借：管理費用-租賃費

　　貸：長期待攤費用-租賃費

　　7. 預(yù)付賬款的攤銷：

　　借：管理費用-租賃費

　　貸：預(yù)付賬款-租賃費

　　8. 計提當月應(yīng)交未交的增值稅：

　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅

　　9. 結(jié)轉(zhuǎn)當月多交的增值稅

　　借：應(yīng)交稅費-未交增值稅

　　貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

　　10. 計提當月附加稅：

　　借：稅金及附加-城市維護建設(shè)稅

　　稅金及附加-教育費附加

　　稅金及附加-地方教育附加

　　貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城市維護建設(shè)稅

　　應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加

　　應(yīng)交稅費-應(yīng)交地方教育附加

　　11. 計提企業(yè)所得稅：

　　借：所得稅費用

　　貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　12. 計提借款利息：

　　借：財務(wù)費用-利息支出

　　貸：應(yīng)付利息

　　13. 計提職工教育經(jīng)費：

　　借：管理費用-職工教育經(jīng)費

　　貸：應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費

　　14. 計提工會經(jīng)費：

　　借：管理費用-工會經(jīng)費

　　貸：應(yīng)付職工薪酬-工會經(jīng)費

　　15. 計提殘保金：

　　借：管理費用-殘保金

　　貸：其他應(yīng)付款-殘保金

　　16. 期末損收入、利得類科目的結(jié)轉(zhuǎn)

　　借：主營業(yè)務(wù)收入

　　其他業(yè)務(wù)收入

　　營業(yè)外收入

　　貸：本年利潤

　　17. 費用、損失類科目的結(jié)轉(zhuǎn)

　　借：本年利潤

　　貸：主營業(yè)務(wù)成本

　　其他業(yè)務(wù)成本

　　營業(yè)外支出

　　管理費用、銷售費用、財務(wù)費用、稅金及附加等

　　18. 年末結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配：

　　借：本年利潤

　　貸：利潤分配-未分配利潤

　　或者反分錄

　　19. 年末計提盈余公積：

　　借：利潤分配-提取法定盈余公積

　　利潤分配-提取任意盈余公積

　　貸：盈余公積-法定盈余公積

　　盈余公積-任意盈余公積

　　20. 結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配

　　借：利潤分配-未分配利潤

　　貸：利潤分配-提取法定盈余公積

　　利潤分配-提取任意盈余公積

　　21. 年末計提分紅

　　借：利潤分配-提取應(yīng)付股利

　　貸：應(yīng)付股利-自然人股東

　　以上分錄有的需要根據(jù)公司實際發(fā)生業(yè)務(wù)做明細科目調(diào)整。