對于公司計提工資、社保的情況，會計人員一般都是通過管理費用、應(yīng)付職工薪酬等科目進行核算，計提工資、社保的會計分錄該怎么寫？

　　計提工資的會計分錄

　　1、分配工資時：

　　借：銷售費用/管理費用等

　　貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　2、計提社保（企業(yè)部分）時：

　　借：銷售費用/管理費用等

　　貸：應(yīng)付職工薪酬——社保

　　3、次月發(fā)放工資時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　貸：應(yīng)付職工薪酬——社保（個人部分）

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

　　庫存現(xiàn)金／銀行存款

　　計提社保的會計分錄

　　1、計提社保（企業(yè)部分）時：

　　借：銷售費用/管理費用等

　　貸：應(yīng)付職工薪酬——社保

　　2、上交社保時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——社保（企業(yè)部分+個人部分）

　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　管理費用包括什么？

　　管理費用是指企業(yè)行政管理部門以組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動為目的而發(fā)生的各項費用。

　　具體項目包括：公司資金、工會資金、失業(yè)保險費、勞動保險費、董事費、聘用中介機構(gòu)費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、董事會、行政部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)管理人員的工資、福利費用統(tǒng)一承擔(dān)的。企業(yè)應(yīng)通過“管理費用”賬戶計算管理費用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)。本賬戶借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶的管理費用。結(jié)轉(zhuǎn)后，該賬戶應(yīng)無余額。本科目根據(jù)管理費用的費用項目進行明細核算。

　　銷售費用是什么？

　　銷售費用是指銷售商品、材料和提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各項費用。包括企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的保險費、包裝費、展覽費、廣告費、商品維護費、預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、運輸費、手續(xù)費等，以及員工工資等，專門為銷售企業(yè)商品而設(shè)立的銷售機構(gòu)（包括銷售網(wǎng)點、售后服務(wù)網(wǎng)點等）的折舊費和其他營業(yè)費用。與專門設(shè)立的銷售機構(gòu)相關(guān)的企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費等后續(xù)費用也屬于銷售費用。