所得稅匯算調(diào)增后會計分錄的詳細(xì)說明

所得稅匯算調(diào)增是根據(jù)企業(yè)在年度結(jié)束時計算的所得稅實際應(yīng)納稅額與已繳納的所得稅額之間的差額進(jìn)行的調(diào)整。具體來說，如果企業(yè)在計算所得稅實際應(yīng)納稅額時發(fā)現(xiàn)已繳納的所得稅額少于應(yīng)交稅額，就需要進(jìn)行所得稅的匯算調(diào)增。

所得稅匯算調(diào)增后，企業(yè)需要進(jìn)行會計分錄來反映這一調(diào)整。以下是所得稅匯算調(diào)增后的一般會計分錄：

1. 如果發(fā)現(xiàn)已繳納的所得稅額少于應(yīng)交稅額，需要增加所得稅費(fèi)用，將其納入當(dāng)期損益表中：

借記所得稅費(fèi)用

貸記應(yīng)交所得稅

2. 同時，還需要將所得稅增加的金額計入負(fù)債，納入資產(chǎn)負(fù)債表中：

借記遞延所得稅負(fù)債

貸記所得稅費(fèi)用

這兩筆會計分錄的目的是通過增加所得稅費(fèi)用，反映企業(yè)在所得稅匯算調(diào)增后所需補(bǔ)繳的稅額，并同時增加遞延所得稅負(fù)債，反映未來應(yīng)對補(bǔ)繳稅額的義務(wù)。

舉例回答

假設(shè)某企業(yè)在年度結(jié)束進(jìn)行所得稅匯算調(diào)增時，發(fā)現(xiàn)已繳納的所得稅額少于應(yīng)交稅額100,000元。

根據(jù)以上情況，會計部門需要進(jìn)行以下會計分錄：

借記所得稅費(fèi)用 100,000元

貸記應(yīng)交所得稅 100,000元

借記遞延所得稅負(fù)債 100,000元

貸記所得稅費(fèi)用 100,000元

通過以上會計分錄，企業(yè)將100,000元增加到所得稅費(fèi)用中，同時在資產(chǎn)負(fù)債表中增加了100,000元的遞延所得稅負(fù)債。這樣就準(zhǔn)確反映了所得稅匯算調(diào)增后的應(yīng)納稅額與實際已繳納稅額之間的差額。

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