永久可抵扣差異會計分錄

永久可抵扣差異會計分錄是指企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)核算和財務(wù)核算時，發(fā)生的差異可以永久地影響稅務(wù)利潤和財務(wù)利潤之間的差異。

在稅務(wù)核算中，企業(yè)按照稅法規(guī)定的稅額計算規(guī)則報稅，而財務(wù)核算是根據(jù)會計準(zhǔn)則進(jìn)行利潤計算。由于稅法和會計準(zhǔn)則之間存在差異，企業(yè)在報稅過程中可能遇到一些應(yīng)納稅額和會計利潤之間的差異。

永久可抵扣差異分為正差和負(fù)差兩種情況。正差是指稅務(wù)利潤大于財務(wù)利潤，負(fù)差是指稅務(wù)利潤小于財務(wù)利潤。

對于正差來說，企業(yè)可以享受稅務(wù)優(yōu)惠政策，減少實(shí)際需要繳納的稅款。這種情況下，會計分錄的借方是所得稅費(fèi)用，貸方是應(yīng)交稅費(fèi)。例如，稅務(wù)利潤為100萬元，財務(wù)利潤為90萬元，正差為10萬元，假設(shè)所得稅稅率為25%，則會計分錄為：

借：所得稅費(fèi)用 2.5萬元

貸：應(yīng)交稅費(fèi) 2.5萬元

對于負(fù)差來說，企業(yè)需要增加實(shí)際需要繳納的稅款。這種情況下，會計分錄的借方是應(yīng)交稅費(fèi)，貸方是所得稅費(fèi)用。例如，稅務(wù)利潤為90萬元，財務(wù)利潤為100萬元，負(fù)差為10萬元，假設(shè)所得稅稅率為25%，則會計分錄為：

借：應(yīng)交稅費(fèi) 2.5萬元

貸：所得稅費(fèi)用 2.5萬元

通過這種方式，企業(yè)在報稅過程中可以調(diào)整所得稅費(fèi)用，從而減少或增加實(shí)際需要繳納的稅款，達(dá)到降低稅負(fù)或避稅的目的。

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實(shí)際問題。